Archive for Февраль, 2005
Страхование - история и основные понятия.
Суббота, Февраль 19th, 2005
Страхование - история и основные понятия.
ИСТОРИЯ СТРАХОВАНИЯ
Основные этапы развития страхового дела в России:
• страхование в царской России 1786—1917 гг.;
1-ый этап : крушение принципа государственной страховой монополии и идей государственного страхования.
2-ой этап : становление страхования в России, связанное с началом формирования национального страхового рынка, появлением частных акционерных компаний.
3-ий этап : зарождение национального страхового рынка.
4-ый этап : возникновение новых видов взаимного страхования - в среде землевладельцев и фабрикантов.
• страхование в Советской России 1917— 1991 гг. (имеется в виду территория бывшего СССР);
национализация страхового дела : (more...)
Категория: Страхование | Нет комментариев »
ОСНОВНЫЕ ТЕОРИИ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА.
Суббота, Февраль 19th, 2005
Категория: Государство и Право | Нет комментариев »
Банковское дело
Среда, Февраль 9th, 2005
Содержание
2 КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ-ОСНОВА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
4 БАНКИ И ПРОЧИЕ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
6 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ
7 СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИИ
8 СТРУКТУРА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
9 ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ЦБ РФ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ЦБ РФ С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
10 ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ, ЕГО МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ
11 КЛАССИФИКАЦИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
12 БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ: ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ
13 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА. ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
14 ФУНКЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
15 ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
17 ПРИВЛЕЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ПОМОЩЬЮ ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ
18 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
19 ФОРМИРОВАНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА АКЦИОНЕРНОГО И ПАЕВОГО БАНКОВ
20 ОБРАЗОВАНИЕ ФОНДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
21 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА
22 РАЗНОВИДНОСТИ ДЕПОЗИТОВ, ДЕПОЗИТЫ ДО ВСОТРЕБОВАНИЯ
23 СРОЧНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ
24 ВНЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
26 ГРУППИРОВКА АКТИВОВ по их НАЗНАЧЕНИЮ. КАССОВЫЕ И РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
27 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ и КАПИТАЛИЗИРОВАННЫЕ АКТИВЫ. ПРОЧИЕ АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
29 ГРУППИРОВКА АКТИВОВ по СТЕПЕНИ РИСКА
31 ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
32 СУЩНОСТЬ ликвидности КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
33 ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЛИКВИДНОСТЬ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ
34 МЕЖДУНАРОДНАЯ БАНКОВСКАЯ ЛИКВИДНОСТЬ. ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА
36 ИНДИКАТОРЫ ЛИКВИДНОСТИ БАНКОВ США
37 ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА, РАССЧИТЫВАЕМЫЕ НА БАЗЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
39 КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
40 УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
41 КРЕДИТНЫЙ РИСК в ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
42 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
43 ИЗУЧЕНИЕ ЛИЧНОСТИ И РЕПУТАЦИИ ЗАЕМЩИКА
44 БАЛЛЬНАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
45 СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОЙ политики КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
46 ЦЕЛИ И МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
47 ДЕПОЗИТНЫЙ РИСК и МЕРОПРИЯТИЯ БАНКА ПО ЕГО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ
49 ПРОЦЕНТНЫЙ РИСК КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СУЩНОСТЬ И ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ
51 ПРОЦЕНТНЫЕ ФЬЮЧЕРСЫ, СВОП И ХЕДЖИРОВАНИЕ
52 ВАЛЮТНЫЙ РИСК: СУЩНОСТЬ, ВИДЫ, МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ
53 ОТРАСЛЕВОЙ и СТРАНОВОЙ РИСК
54 ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ и КАДРОВЫЕ РИСКИ: СУЩНОСТЬ, ПРИЧИНЫ, УПРАВЛЕНИЕ
55 РОССИЙСКОЕ БАНКОВСКОЕ ПРАВО
56 ИСТОЧНИКИ БАНКОВСКОГО ПРАВА В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
57 НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ БАНКА РОССИИ. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
58 ОСНОВНЫЕ понятия УПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ
59 ЭТАП РЕГУЛИРОВАНИЯ, ПРИНЦИПЫ УПРАВЛЕНИЯ
60 УПРАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
61 КАЧЕСТВО УПРАВЛЕНИЯ БАНКАМИ СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ
62 ТРЕБОВАНИЯ КУПРАВЛЕНИЮ ОБЩЕГО ХАРАКТЕРА
63 ОРГАНИЗАЦИОННОЕ ПОСТРОЕНИЕ БАНКА. ВНУТРЕННИЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ БАНКА
64 ДИВИЗИОНАЛЬНЫЕ И АДАПТИВНЫЕ СТРУКТУРЫ
65 ВНЕШНИЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ БАНКА
66 СТРУКТУРАУПРАВЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ. ЛИНЕЙНЫЙ ТИП ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ
67 ШТАБНОЙ И СМЕШАННЫЙ (ЛИНЕЙНО-ШТАБНОЙ) ТИПЫ ОРГАНИЗАЦИОННОЙ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ
68 ВЫСШИЕ ОРГАНЫ УПРАЛЕНИЯ КОММЕРЧЕСКИМ БАНКОМ
69 АНАЛИЗ РАБОТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
70 ДАННЫЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ДОКУМЕНТОВ
71 АНАЛИЗ ДРУГИХ видов ИНФОРМАЦИИ
72 ПРИНЦИПЫ ЗАЩИТЫ ДОГОВОРНОЙ ИНФОРМАЦИИ. ПРАВОВАЯ ОСНОВА ЗАЩИТЫ
76 ПРИНЦИПЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
77 КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И МЕХАНИЗМЫ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ
79 СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА
80 СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТОВ. НЕУСТОЙКА. ЗАЛОГ
81 ПРАВО УДЕРЖАНИЯ И ПРОЧИЕ ВАРИАНТЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА
82 ФОРМИРОВАНИЕ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
83 РАБОТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С ПРОБЛЕМНЫМИ ССУДАМИ. КОНТРОЛЬ ВОЗВРАТА КРЕДИТА
84 КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
85 КРЕДИТОВАН И Е В ПОРЯДКЕ КРЕДИТНОЙ ЛИНИИ
89 ССУДЫ под ЗАЛОГ ВЕКСЕЛЕЙ. ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬСКИЙ КРЕДИТ
90 ФОРФЕЙТИНГОВЫЕ и ФАКТОРИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ С ВЕКСЕЛЯМИ. АКЦЕПТНЫЙ КРЕДИТ
92 СУЩНОСТЬ ПРОЕКТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ
93 СПЕЦИФИЧЕСКИЕ отличия ПРОЕКТНОГО КРЕДИТОВАНИЯ
94 ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЕКТ и ЕГО ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
95 СУЩНОСТЬ и виды МЕЖБАНКОВСКИХ КРЕДИТОВ
96 ОРГАНИЗАЦИЯ МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ
1 ТОВАРНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Товарно-денежные отношения состоят из отношений трех типов:
- товар меняется на другой товар;
- товар меняется на товар посредством денег;
- деньги меняют владельца.
Во втором случае товар и деньги совершают взаимосвязанное встречное движение, в первом случае движутся только товары, в третьем - только деньги. Последний случай отражает суть тех экономических процессов, которые именуются собственно денежными, или финансовыми, отношениями.
В состав денежных отношений включается следующее:
- формирование бюджетов и расходование средств;
- уплата (получение) налогов;
- передача денег в кредит и их возвращение. Соответственно выделяют три сферы современной
экономики:
- бюджет;
- налоги;
- кредит.
В случае собственно денежных отношений деньги совершают самостоятельное движение (без непосредственного встречного движения товаров), хотя деньги не могут долго обращаться сами по себе. В известных пределах время от времени деньги могут и должны совершать самостоятельное движение. Причем оно является необходимым моментом общего процесса воспроизводства экономики. В связи с этим возникают особые экономические (финансовые) проблемы, решение части которых берут на себя кредитные организации.
Денежные отношения в бюджетной, налоговой и кредитной сферах имеют общий внешний признак, который выражается в относительно самостоятельном движении денежных средств. В то же время по своему экономическому содержанию эти группы денежных отношений резко различаются и развиваются ло особым закономерностям.
Денежные отношения могут быть:
- рыночными;
-нерыночными, .
Это обстоятельство служит основанием для возникновения и функционирования особых хозяйственных структур.
Реализация денежных отношений в бюджетной и налоговых сферах в ходе исторического развития обществ становится прерогативой органов государственной исполнительной власти.
В кредитной сфере:
- предметом «купли-продажи» выступает право
временного пользования чужими деньгами. О том, что здесь
нет торговли (купли-продажи) в общепринятом смысле слова,
говорит принцип возвратности, то есть тот факт, что деньги
совершают и обратное движение:
- ценой «товара» является процент, то есть движение денег платно;
- сама «торговля» имеет три варианта - покупка, продажа заемщику, перепродажа заемщику.
Только в последней сфере денежные отношения являются рыночными. И именно эта часть денежных отношений представляет собой область деятельности кредитных организаций. Этот рынок включает рынок отечественных денег и рынок иностранных валют. На практике к нему относят также рынок благородных металлов и рынок ценных бумаг.
Для осуществления специфических групп денежных отношений в обществе исторически выделились особые организационно-экономические структуры, которые, специализируясь на тех или иных отношениях, добиваются их наиболее эффективной реализации. Рыночные денежные отношения составляют традиционную сферу деятельности рыночных субъектов экономики - банков и небанковских кредитных организаций, к которым можно отнести фондовые и валютные биржи; страховые и финансовые компании; инвестиционные, пенсионные и благотворительные фонды; брокерские, лизинговые фирмы; кассы взаимопомощи; ломбарды.
Таким образом, банки и небанковские кредитные организации отличает от всех прочих субъектов экономики их специализация на рыночных денежных отношениях.
2 КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ-ОСНОВА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Современное банковское дело - результат длительной исторической эволюции. Наиболее ранними прообразами банков принято считать храмы, служившие в качестве наиболее безопасного хранилища товаров и денег.
Но подлинное развитие банковского дела начинается с того момента, когда К функции хранения прибавилось совершение кредитных операций. Первыми профессионалами в области банковского дела можно считать средневековых менял и ростовщиков. Таким образом, развитие банковского дела теснейшим образом связано с развитием кредитных отношений.
Возникновение кредитных отношений носит закономерный, объективный характер. Существование товарно-денежных отношении означает, что субъекты хозяйствования экономически обособлены друг от друга. Закономерности кругооборота производственных фондов обусловливают постоянное изменение потребности отраслей и предприятий в денежных средствах, а относительная самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к разновременности этих потребностей.
В результате этого процесса возникают объективные экономические противоречия, главным из которых является противоречие между потребностью предприятия в денежных средствах и их наличием. Это противоречие может выступать как противоречие между наличием средств и временным отсутствием потребности в них и между временной потребностью в них и их отсутствием.
Смысл первого противоречия заключается в том, что, если какая-то часть средств предприятия не используется, то снижается эффективность производства. Эта часть средств может найти применение в кредите.
Если противоречие между потребностью в денежных средствах и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность процесса воспроизводства.
Для разрешения этой проблемы, во-первых, можно создать резервный фонд собственных средств. Но этот способ нельзя признать удовлетворительным. При покрытии
временной потребности в дополнительных средствах за счет резервного фонда будут созданы предпосылки для обострения в дальнейшем противоречия между наличием средств и временным отсутствием потребности в них.
Во-вторых, можно покрыть эту потребность путем безвозвратного бюджетного финансирования. Но с позиции общественного воспроизводства это удовлетворение формально, так как в масштабах общества потребность не исчезла, а просто переместилась с одного уровня хозяйствования на другой. Таким образом, противоречие не получило действительного разрешения.
Последний, третий путь - заимствование временно свободных средств. А после того как потребность в дополнительных средствах отпадет, заемные средства безболезненно могут быть возвращены.
А временно свободные денежные средства могут предоставляться только в форме ссуды.
Таким образом, возникновение кредитных отношений является объективной необходимостью.
Исторически и логически первым, простейшим типом отношении являются непосредственные отношения между кредитором и заемщиком, когда обладатель временно свободных средств и носитель временной потребности в дополнительных средствах вступают в контакт друг с другом без участия каких бы то ни было третьих лиц.
Конкретное кредитное отношение может возникнуть лишь при условии совпадения срока и размера высвобождения средств с продолжительностью и размером потребности в заемных средствах, то есть при совпадении интересов кредитора и заемщика. Таким образом образуется препятствие функционированию кредитных отношений и тем самым возникает новое противоречие.
Имманентной формой движения данного противоречия является развитие кредитных отношений и возникновение их второго, более сложного типа - кредитных отношений с участием посредника.
3 СУЩНОСТЬ БАНКА
Выделяют следующие основные аспекты сущности банка. Банк- это:
- хранилище денег;
- учреждение;
- орган экономического управления;
- посредническая организация;
- биржевой агент;
- кредитное предприятие.
Это многообразие точек зрения по поводу сущности банка можно свести к двум важнейшим: банк - учреждение и банк -предприятие. Важность этой проблемы в том, что она - не только теоретическая, но и практическая. Оттого, как воспринимают сущность банка те, кто в нем работает, в значительной мере зависит политика банка.
Если банк - это учреждение, то банковский сотрудник -чиновник, а клиент - проситель. Этот тип отношений был характерен для административно-командной экономики. Если же банк - предприятие, то банковский сотрудник -производитель, а клиент - покупатель. Это партнерский тип отношений, характерный для рыночного хозяйства.
В современной банковской системе существует два основных типа банков, функции которых существенно различаются: центральные банки и коммерческие банки. А если учесть, что функции - это проявление сущности, то станет ясно, что более правильно было бы говорить о сущности центрального банка и о сущности коммерческого банка.
Центральные и коммерческие банки возникли в разное время, находится на разных уровнях двухуровневой банковской системы (центральные - на верхнем, коммерческие - на нижнем).
Центральный банк - типичное учреждение. В это представление хорошо укладываются его основные функции - регулирующая контролирующая и информационно-исследовательская. Отношения центрального банка с коммерческими банками строятся на административных принципах.
Таким образом, центральный банк - это денежно-
кредитное учреждение, выполняющее задачи эмиссионного центра страны, главного расчетного центра страны и органа регулирования экономики.
Банк коммерческий, выполняя свои основные функции -аккумуляцию временно свободных денежных средств, размещение привлеченных средств и расчетно-кассовое обслуживание клиентуры, выступает как типичное предприятие, доходы и само будущее которого зависят от того, насколько хорошо он обслуживает клиентов.
Исходя из этого, коммерческий банк можно определить как денежно-кредитное предприятие, занимающееся оказанием на платной основе банковских услуг физическим и юридическим лицам.
Юридический статус центральных банков определяется законодательством каждой конфетной страны. В России это - Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Основными целями деятельности Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.
В России в Федеральном законе « О банках и банковской деятельности» термин «коммерческий банк» отсутствует. В ст. 1 данного Закона определяются три понятия: «кредитная организация», «банк» и «небанковская кредитная организация».
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банковских счетов.
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.
4 БАНКИ И ПРОЧИЕ КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
Кредитные организации, отвечая в определенной мере за обеспечение финансово-кредитной стороны общественного производства и воспроизводства должны функционально специализироваться. Это вызвано следующими причинами:
- широкий перечень денежных операций;
- ограниченные возможности любой отдельно взятой организации;
- законодательные ограничения на занятия
определенными видами деятельности, а также ограничения
конкуренции;
- изначальное различие между банками и иными
кредитными организациями.
Есть обстоятельства, существенно отличающие банки от небанковских кредитных организаций, ставящие банки в особое положение.
Это, во-первых, способность банков выпускать в обращение и изымать из него деньги, то есть снабжать экономический оборот большим или меньшим объемом платежных средств и тем самым регулировать массу денег в обращении; во-вторых, первичный характер денег по отношению ко всему финансовому инструментарию, с которым преимущественно работают предприятия и небанковские кредитные организации; в-третьих, обслуживание небанковских кредитных организаций в банках наравне с прочими клиентами.
Кроме того, банки являются главным звеном финансового рынка. Это означает, что банки - единственные организации, способные реализовать в своей деятельности полный набор рыночных денежных отношений.
Здесь речь идет прежде всего о том, что любой банк в каждый данный момент времени вправе проводить любую финансовую операцию.
Итак, банки по определению являются финансовыми институтами универсального характера.
В то же время многие операции, относимые к банковским, выполняются и должны выполняться не только банками, но и другими кредитными организациями, а в определенной мере даже просто предприятиями.
Однако имеются операции, которые могут и должны выполнять только банки, например, - образование платежных средств, их выпуск в оборот и изъятие из оборота. Она реализуется в следующих операциях:
- прием денег во вклады;
- выдача денежных кредитов;
- инкассация денег, векселей и кассовое обслуживание;
- купля-продажа иностранных валют.
Именно эти операции являются решающими, определяют саму природу банков.
Законодатель трактует банки следующим образом:
- банк (и любая кредитная организация) должен быть организацией коммерческой;
- банк (и любая кредитная организация) признается таковым только в том случае, если он зарегистрирован как юридическое лицо и у него имеется лицензия;
- банк (и любая кредитная организация) может быть создан одним или несколькими лицами и функционировать на основе любой из форм собственности, указанных в Гражданском кодексе РФ;
- банк (и любая кредитная организация) может и должен систематически проводить банковские операции, предусмотренные законом;
- всякий банк (но только банк) обязан систематически проводить для своих клиентов как минимум следующие три группы банковских операций: открытие и ведение банковских счетов; привлечение во вклады денежных средств; размещение привлеченных и собственных средств, то есть выдача денежных кредитов;
- банки (и небанковские кредитные организации) должны проводить банковские операции в соответствии с правилами, формами и стандартами, устанавливаемыми Банком России;
- любой банк и любая небанковская кредитная организация независимо от своих лицензий вправе совершать любые хозяйственные операции, допускаемые законодательством страны, за исключением операций, означающих ведение производственной, торговой и страховой деятельности.
5 БАНКОВСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Под банковской деятельностью понимают всю производственно-хозяйственную и финансовую деятельность банков и небанковских кредитных организаций, включая управленческий ее аспект. Банковская деятельность может быть раскрыта через следующие понятия:
- банковский продукт - конкретный способ, каким банк оказывает ту или иную услугу, то есть упорядоченный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий, составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка с обслуживаемым клиентом, единую технологию обслуживания клиента;
- банковская операция - сами практические действия работников банка в процессе обслуживания клиента, форма воплощения в действительность банковского продукта;
- банковская услуга - результат банковской операции, то есть итог или полезный эффект банковской операции, состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности.
Качественные банковские услуги являются главным с точки зрения клиентов результатом деятельности банка. Главный результат той же деятельности, но уже с точки зрения самого банка, - это получение прибыли.
С макроэкономических позиций банковская деятельность характеризуется иными результатами.
Коммерческие банки как вид кредитных организаций является чрезвычайно значимым элементом рыночной экономики, выполняющим уникальные функции. Связано это с природой денежного материала.
Главное законодательно закрепленное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать свободные денежные средства и собранные таким образом средства предоставлять в кредит за плату.
С одной стороны, за счет этих средств банк может кредитовать клиентов. С другой стороны, собранные ресурсы регулярно уменьшаются на величину списываемых со счетов клиентов сумм, которые в качестве оплаты их обязательств выдаются держателям счетов наличными либо
направляются на соответствующие счета в других банках.
Таким образом коммерческий банк представляет собой посредническую организацию, оказывающую своим клиентам две фундаментальные услуги:
- кредитные -двум разным группам клиентов, одна из которых кредитует банк (пассивные кредитные операции банка), а другая кредитуется в банке (активные кредитные операции банка);
- расчетно-платежные - всем клиентам.
Функции коммерческих банков выражаются также в том. что они являются как бы проводниками в сложнейшей системе рыночной экономики.
Банковский сектор - это такая социально-экономическая отрасль, которая весьма остро и гибко реагирует на любые изменения как в экономической, так и социально-политической жизни страны. При этом в силу вовлеченности в сферу банковской деятельности и связанных с нею интересов предельно большого количества действующих лиц и значительных денежных сумм происходящие в ней процессы приобретают глобальный масштаб.
Принципиальное своеобразие деятельности банков состоит в том, что она непосредственно связана с таким вопросом первостепенной государственной важности, как регулирование денежного хозяйства и тем самым обеспечение здоровья финансов страны.
Ряд существенных особенностей банковской деятельности:
- преобладание в ресурсах банков привлеченных и заемных
средств, влекущее высокую ответственность за
эффективное использование прежде всего средств
вкладчиков и кредиторов;
- чрезвычайная изменчивость параметров функционирования финансовых рынков, требующая от сотрудников постоянной аналитической напряженности и высочайшей оперативности;
- необходимость постоянно и одновременно работать с самыми разнообразными клиентами, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать;
- нематериальный характер банковских продуктов (услуг).
6 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ
В дореволюционной России существовала разветвленная банковская система, в которую входили:
- Государственный банк;
- акционерные коммерческие банки;
- общества взаимного кредита;
- городские общественные банки;
- банки ипотечного кредита;
- другие кредитные учреждения.
Однако кредитное дело не было монополией государства, и негосударственные кредитные учреждения, входя в сферу государственного регулирования, обладали значительной самостоятельностью. Сохранялось и коммерческое кредитование.
Одним из первых шагов Советской власти была национализация акционерных коммерческих банков. 27 декабря 1917 г. был издан декрет о национализации банков, банковское дело стало государственной монополией. В дальнейшем сверхцентрализация в кредитных отношениях не только не была ослаблена, но и усилилась.
В период кредитной реформы 1930 - 1932 гг. был упразднен коммерческий кредит и осуществлен повсеместный переход к банковскому кредитованию. Таким образом, кредитный механизм в нашей стране оказался сведен к механизму нейтрализованного регулирования кредитных отношений. Именно это и явилось одной из важнейших причин нарушения принципов кредитования, неэффективного формирования кредитного механизма.
Конкуренция в этих условиях отсутствовала, каждое предприятие законодательно прикреплялось к конкретному банку.
С 1988 г. началось создание коммерческих банков. На сегодняшний день в России уже сформирована двухуровневая банковская система, постепенно наполняется рынок финансовых услуг, начинают развиваться элементы конкуренции.
Среди характерных черт, присущих банковскому сектору российской экономики, можно выделить:
-достаточно большое число кредитных институтов. В первые лет функционирования рыночной банковской системы наблюдался исключительно интенсивный рост числа коммерческих банков и прочих институтов банковского рынка. С нарастанием кризисных явлений в финансово-кредитной сфере число учреждений начало уменьшаться. Сейчас темпы этого процесса замедлились, но тем не менее число кредитных организаций уменьшилось с 1 января 2000 г. по 1 сентября 2000 г. на 1,8 %;
- концентрация активов у крупнейших банков. Особое место занимает Сбербанк РФ, доля которого в совокупных активах действующих кредитных организаций на 1 июля 2000 г. составила 26,2%, в общем объеме вкладов населения 76,3 %, в общем объеме вложений в государственные ценные бумаги в национальной валюте 61,1%;
- неравномерность территориального распределения субъектов банковского рынка. На 1 сентября 2000 г. из 1325 действующих кредитных институтов 588 (или 44.4% от общего числа) находилось в Москве. В Санкт-Петербурге, который в плане развития финансовой инфраструктуры идет вслед за столицей, на тот же момент действовало только 42 банка. Очень мало банков работает в сельской местности, в дальних районах;
- внедрение на банковский рынок небанковских кредитных организаций. Причинами этого являются достаточно высокая прибыльность банковской деятельности, а также невысокий уровень обслуживания клиентов. Особенно активно процесс шел в середине 90-х годов, чему способствовали высокий уровень инфляции, развертывание рынка ценных бумаг на волне приватизации государственной собственности и неотработанность законодательства в финансовой сфере;
- локальный характер банковских рынков. Поскольку для большинства банков характерна ярко выраженная региональная ориентация и они не имеют развитой филиальной сети в «чужих» регионах, конкуренция на каждом отдельно взятом региональном рынке разворачивается почти исключительно между местными банками.
7 СОВРЕМЕННАЯ БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИИ
Банковская система - это включенная в экономическую систему страны единая и целостная совокупность кредитных организаций, каждая из которых выполняет свою особую функцию, проводит свой перечень денежных операций/сделок, в результате чего весь объем потребностей общества в банковских продуктах удовлетворяется в полной мере.
В структурном плане это следует понимать так, что в банковскую систему следует включать все экономические организации, которые регулярно выполняют любые банковские операции.
Фактически банковская система РФ включает следующие элементы:
- Центральный банк РФ;
- российские коммерческие банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензии Банка России на выполнение отдельных банковских операций;
- работающие на территории РФ иностранные банки.
Банковскую систему делят также на уровни. Совокупность действующих в стране банков и иных кредитных организаций может иметь либо одноуровневую, либо двухуровневую организацию. В последнем случае один уровень, верхний - это центральный банк, другой уровень, нижний, базовый - это коммерческие банки и прочие кредитные организации. При этом более или менее развитая банковская система должна быть только двухуровневой.
Нижний уровень включает по крайней мере два крупных блока - коммерческие банки и прочие кредитные организации. Все организации, входящие в указанные блоки, являются коммерческими, находятся на одном уровне логически и фактически. То есть все элементы нижнего яруса банковской системы занимают один уровень, поскольку, с одной стороны, не зависят друг от друга, могут согласовывать свои действия по принципу координации или конкурировать; с другой стороны, все они в равной мере должны подчиняться контролю и регулированию их деятельности со стороны Центрального банка.
Каждый из блоков в свою очередь также имеет достаточно сложную структуру и в этом смысле распадается на многоэлементные подуровни.
Таким образом, банковская система состоит из трех элементов, которые группируются в два уровня.
Банковский сектор, как и л»бая отрасль народного хозяйства, нуждается в соответствующей организации и управлении. Органом, координирующим деятельность организаций этого сектора в России, является Центральный банк РФ, в 1990 г. ставший правопреемником Государственного банка СССР.
Деятельность Банка России строится на основе Конституции, других законов, но прежде всего на основе «персонального» Закона № 65-ФЗ от 26 апреля 1995 г. «О Центральном банке РФ (Банке России)».
Функции всякого национального центрального банка:
- обеспечение устойчивости национальной денежной единицы внутри страны и на мировых рынках;
- обеспечение эффективного развития банковской системы страны, включая организацию функционирования расчетно-платежного механизма в народном хозяйстве.
В соответствии с тем же законом Банк России выполняет следующие задачи:
- разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
- монопольно эмитирует наличные деньги;
- является кредитором последней инстанции;
- устанавливает правила проведения расчетов;
- устанавливает правила проведения банковских операций бухгалтерского учета;
- регистрирует кредитные организации;
- ведет надзор за деятельностью кредитных
организаций;
- регистрирует эмиссию ценных бумаг;
- проводит все виды банковских операций;
- осуществляет валютное регулирование;
- организует и осуществляет валютный контроль;
- анализирует и прогнозирует состояние экономики РФ в целом и по регионам.
8 СТРУКТУРА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ
Высшим органом Банка России является Совет директоров, который определяет основные направления его деятельности и осуществляет руководство и управление Банком России. В Совет директоров входят Председатель Банка России и 12 членов, которые работают на постоянной основе. Председатель Банка России назначается на должность Государственной Думой сроком на четыре года большинством голосов от общего числа депутатов. Занимать должность Председателя Банка России одному и тому же лицу разрешается не более трех сроков подряд. Члены Совета директоров назначаются на должность сроком на четыре года Государственной Думой по представлению непосредственно Председателя Банка России.
Сам Банк России образует единую централизованную систему с вертикальной системой управления. В эту систему входят:
- центральный аппарат;
- территориальные учреждения;
- расчетно-кассовые центры;
- вычислительные центры;
- полевые учреждения;
-другие предприятия и организации, необходимые для осуществления деятельности Банка России.
В организационном плане структуру центрального аппарата Банка России представляют 25 департаментов и два управления, которые в совокупности осуществляют реализацию возложенных на Банк России функций.
Основной задачей департамента лицензирования кредитных организаций и аудиторских фирм является осуществление надзора за соблюдением требований законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России кредитными организациями на стадии регистрации и лицензирования.
Задачей департамента пруденциального банковского надзора является методическое и организационное обеспечение функций Банка России в сфере пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций.
Департамент инспектирования занимается организацией инспекционной деятельности территориальных учреждений Банка России, координацией их работы при подготовке и проведении инспекционных проверок.
Главной задачей департамента по организации банковского санирования является работа по восстановлению деятельности коммерческих банков, испытывающих финансовые трудности.
Департамент исследований и информации занимает одно из ведущих мест в структуре Банка России, так как результаты его работы являются основой для формирования банковской политики и выработки перспектив ее развития. В его функции входит:
- анализ текущих тенденций в экономике в целом;
- прогнозирование хозяйственной конъюнктуры в денежно-кредитной системе;
- создание информационной базы для проведения макроэкономических исследований.
В процессе своей деятельности департаменты центрального аппарата Банка России тесно взаимодействуют между собой.
Так, департамент пруденциального надзора является заказчиком ряда инспекционных проверок. Он же является и потребителем «продукции», которую производят работники департамента инспектирования.
В свою очередь, на основании актов проведенных инспекционных проверок задача департамента пруденциального надзора заключается в том, чтобы сделать выводы о качестве представляемой коммерческими банками отчетности.
Департамент лицензирования кредитных организаций и аудиторских фирм совместно с подразделениями безопасности, эмиссионно-кассовой работы проводит отбор наиболее достойных претендентов на занятие высоких должностей в коммерческих банках.
Департамент по организации банковского санирования совместно с департаментом инспектирования осуществляет мероприятия по выводу коммерческого банка из состояния «старения».
9 ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ЦБ РФ. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ЦБ РФ С КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Эффективность выполнения возложенных на департаменты центрального аппарата Банка России функций во многом зависит от успешной работы подразделений этого банка, поскольку на них ложится основная нагрузка по реализации его функций.
Территориальные подразделения Банка России.
- территориальные учреждения;
- расчетно-кассовые центры (РКЦ). Территориальные учреждения Банка России не имеют
статуса юридического лица и не имеют права принимать решения, носящие нормативный характер, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства без разрешения Совета директоров. Территориальные учреждения ЦБ РФ обычно создаются на территории субъектов Российской Федерации. По решению Совета директоров Банка России они могут создаваться по экономическим районам.
Территориальные учреждения осуществляют сбор информации о банках на подведомственной территории, проводят первичную ее обработку в рамках своих полномочий, а затем отсылают ее в департаменты центрального аппарата. В свою очередь, работники центрального аппарата систематизируют сведения, поступающие из регионов, и анализируют их. На основе такого анализа могут составляться прогнозы развития экономики.
В организационном плане территориальные учреждения Банка России включают отделы либо управления в зависимости от численности и масштабов осуществляемой ими деятельности.
Факторы, влияющие на организационную структуру:
- число самостоятельных банков в данном регионе;
- состояние региональной банковской системы. Определенную нагрузку в реализации функций Банка
России несут и расчетно-кассовые центры, которые являются структурными подразделениями территориальных учреждений ЦБ РФ. Полномочия РКЦ определены Типовым положением.
Основные функции РКЦ:
- осуществление расчетов между кредитными
организациями и проведение контроля по этим расчетам;
- хранение ценностей и кассовое обслуживание;
- кассовое исполнение бюджета;
- проведение операций с ценными бумагами и операций в иностранной валюте.
Таким образом, РКЦ организуют расчетное, кредитное, кассовое и валютное пространство России и являются проводниками денежно-кредитной политики Правительства РФ и Центрального банка РФ. Для реализации возложенных на них функций расчетно-кассовые центры открывают коммерческим банкам корреспондентские счета и осуществляют постоянное наблюдение за движением средств на этих счетах.
Исходя из основных целей Центрального банка РФ, главной его задачей является минимизация негативных социально-экономических последствий утери ликвидности кредитными организациями. Реализация этой задачи предполагает предупреждение системного банковского кризиса, снижение риска неконтролируемой утери банковской ликвидности. Регулирующие полномочия ЦБ РФ проявляются в установлении обязательных для кредитных организаций правил проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета, составления и предоставления бухгалтерской и статистической отчетности, а также обязательных экономических нормативов. Надзорная функция выражается в контроле за соблюдением действующего законодательства.
Банк России не имеет права вмешиваться в оперативную деятельность кредитных организаций и побуждать их выполнять несвойственные им функции. Банк России имеет право регулярно анализировать деятельность кредитных организаций, а также направлять им соответствующие предписания, в случае невыполнения которых налагаются санкции.
Основной задачей Банка России в отношении кредитных организаций является приведение их деятельности в соответствие с законодательными нормами.
10 ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИКИ, ЕГО МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ
Центральным банк - основной проводник денежно-кредитного регулирования экономики, являющегося составной частью экономической политики правительства, главными целями которой служат достижение стабильного экономического роста, снижение безработицы и инфляции, выравнивание платежного баланса.
Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России;
- процентные ставки по операциям Банка России и других банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операции. При этом Банк России регулирует общий объем выдаваемых им кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. Банк России использует процентную политику для регулирования рыночных процентных ставок и укрепления курса рубля;
- нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Обязательные резервы представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора;
- операции на открытом рынке (купля-продажа Банком России казначейских векселей, государственных облигаций и прочих государственных ценных бумаг);
- рефинансирование банков (кредитование Банком России банков, в том числе учет и переучет векселей);
- валютное регулирование (купля-продажа Банком России иностранной валюты на валютном рынке для воздействия на курс рубля);
- установление ориентиров роста денежной массы исходя из основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики;
- прямые количественные ограничения - установление лимитов на рефинансирование банков, проведение кредитными организациями отдельных банковских операций.
Банк России ежегодно представляет в Государственную Думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на предстоящий год для утверждения. Основные ее направления должны включать анализ состояния и прогноз развития экономики Российской Федерации, основные ориентиры, параметры и инструменты политики.
Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики в настоящее время:
- рефинансирование банков;
- процентные ставки по операциям Банка России;
- нормативы обязательных резервов;
- операции с государственными ценными бумагами.
В настоящее время ведется работа по дальнейшему совершенствованию системы кредитования и постепенной централизации этого процесса путем создания единого программного комплекса кредитных операций.
Изучается возможность разработки системы мер по формированию рынка краткосрочных и долгосрочных обязательств, эмитируемых предприятиями реального сектора экономики, и практического использования учета и переучета этих обязательств.
По мере перехода к осуществлению расчетов в режиме реального времени Банк России планирует предложить банкам механизм внутридневного кредитования под обеспечение предварительно заблокированных ценных бумаг что предоставит дополнительную возможность банкам управлять своей ликвидностью.
Правительство РФ совместно с Центральным банком РФ будет также активно применять практику оперативного выпуска краткосрочных ценных бумаг, используемых в качестве финансовых инструментов регулирования ликвидности.
Планируется продолжить работу по развитию рынка РЕПО.
Денежно-кредитная политика, проводимая Банком России, ориентирована на поддержание стабильной работы всех звеньев российской банковской системы.
11 КЛАССИФИКАЦИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
Коммерческие банки можно классифицировать по самым разным признакам, выявляя для этого как можно больше индивидуальных характеристик.
Кроме того, необходимо знать следующие характеристики:
-размер капитала;
- участников (лица и организации) банка, кто возглавляет его исполнительные органы управления;
- лицензии и иные разрешения банка;
- виды кредитования;
- условия расчетно-кассового обслуживания;
- наличие филиалов или иных «внешних» подразделений;
- наличие дочерних кредитных и других организаций.
Классификация коммерческих банков по форме
собственности:
- государственные; -частные;
- кооперативные;
- смешанные.
Классификация по организационно-правовой форме:
- акционерные общества открытого типа;
- акционерные общества закрытого типа;
- общества с ограниченной ответственностью;
- общества с дополнительной ответственностью
(реально отсутствуют).
Классификация по страновой принадлежности капитала:
- российские;
- иностранные; -совместные.
Классификация коммерческих банков по сфере действия:
- региональные;
- межрегиональные;
- национальные;
- международные; -заграничные.
Классификация коммерческих банков по масштабу
деятельности:
- крупные;
- средние;
- мелкие.
Классификация коммерческих банков по степени независимости:
- самостоятельные;
-дочерние.
Классификация коммерческих банков по характеру деятельности:
- универсальные;
- специализированные (по отрасли или по функции -
инвестиционные, сберегательные, ипотечные, клиринговые,
страховые).
Все банки по определению являются универсальными кредитными организациями. Поэтому каждый так называемый универсальный банк все равно в каждый данный момент специализируется на ограниченном числе операций. Равным образом специализированность банка означает только то, что оставаясь в принципе универсальным, он тем не менее основные средства концентрирует на небольшом числе операций.
Существуют следующие разновидности банковских лицензий:'
- лицензия на ведение банковских операции в рублях;
- лицензия на ведение банковских операции в рублях и иностранных валютах;
- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- лицензия на привлечение во вклады денег (в рублях) физических лиц;
- лицензия на привлечение во вклады денег физических лиц (в рублях и иностранных валютах);
- генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, с даты регистрации которого прошло не менее двух лет, имеющему перечисленные выше лицензии на ведение всех банковских операций в рублях и иностранных валютах и выполняющему установленные Банком России требования к размеру собственного капитала.
12 БАНКОВСКИЕ РЕСУРСЫ: ОБЩЕЕ ПОНЯТИЕ
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка, играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным.
До последнего времени в России ресурсной базе банка не придавалось особенного значения. Ее объем и особенно структура были фактически не важны для банка.
У последнего отсутствовала заинтересованность в привлечении на свои счета свободных денежных средств. Это объяснялось существованием при административно-командной экономике государственной монополии на банковские ресурсы.
Переход к рыночным условиям хозяйствования, возникновение экономически самостоятельных коммерческих банков способствовали созданию рынка банковских ресурсов.
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы.
Эти ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.
Коммерческий банк:
- привлекает свободные денежные средства'
юридических и физических лиц, формируя свою ресурсную
базу;
- размещает эту ресурсную базу от своего имени на
характерных условиях возвратности, срочности и платности.
Структуру ресурсов можно представить следующим образом:
- уставный капитал; -добавочный капитал;
- фонды банков;
- резервы;
- сумма средств предприятий;
- сумма бюджетных средств;
- депозиты и вклады;
- межбанковские кредиты;
- ценные бумаги;
- средства в расчетах;
- доходы будущих периодов;
- прибыль.
Основную часть денег составляют привлеченные средства, причем привлеченные за плату. Этим коммерческие банки отличаются от других субъектов экономики. На долю собственного капитала банка приходится до 20%, в то время как у коммерческих предприятий она находится на уровне 50 - 60%. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса - выполнять роль финансового посредника. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для банка более важное значение, чем для любого иного хозяйствуют субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу ресурсы между банками и иными кредитными организациями.
Кроме того, банковская деятельность даже в кредитно-финансовой сфере регламентирует жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.
Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка.
Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня может не измениться или даже уменьшиться, поскольку одновременно происходит погашение обязательств банка.
Однако, несмотря на то, что размер ресурсов - величина непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню (тенденции).
13 СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ БАНКА. ДОСТАТОЧНОСТЬ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА
Собственный капитал банка - это денежное выражение всего реально имеющегося имущества, принадлежащего банку. Размер собственного капитала - это сумма уставного капитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли.
Используется несколько способов оценки величины капитала банка.
Капитал по «общепринятым принципам бухгалтерии», когда большинство активов и пассивов банка оценивается в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения. Состав собственных средств:
- зарегистрированный уставный капитал за минусом его долей, выкупленных у участников;
- прибыль за минусом убытков;
- доходы будущих периодов.
Капитал по «регулируемым принципам бухгалтерии». В данном случае считается, что капитал состоит из капитала первого и второго (дополнительный) уровней. Дополнительный капитал не может превышать 100% капитала основного.
Измерение капитала по рыночной стоимости обеспечивает более динамичную оценку его размера. В отношении банков, активы которых широко обращаются на рынке, она может меняться даже ежедневно. В этом случае рыночная стоимость капитала хорошо отражает реальную защищенность банка от риска банкротства. Рыночная стоимость капитала банков, торговля активами которых ведется недостаточно широко, труднее поддается измерению.
Метод коэффициентов применяется при анализе состояния банковского капитала.
Величина собственного капитала действующего банка -жестко контролируемый со стороны Банка России показатель. С этой целью в соответствии с Инструкцией ЦБ №1 банкам установлен норматив достаточности собственного капитала, рассчитываемый как отношение собственного капитала банка к суммарному объему его активов с учетом нормативного
уровня их рискованности.
Кроме того, собственный капитал банка, ходатайствующего о выдаче ему генеральной лицензии, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро.
Термин «достаточность капитала» определяет надежность банка. Благодаря той защите, которую собственный капитал противопоставляет чрезвычайным расходам, поддержание его на достаточном уровне является зачастую основным способом обеспечения доверия населения к коммерческим банкам и убеждения кредиторов в его финансовой устойчивости.
Любой коммерческий банк, который ориентируется на определенный круг клиентов и объем предоставляемых им услуг, должен иметь собственный капитал такой величины, чтобы быть в состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах.
В основу методики определения достаточной величины собственного капитала положен принцип взвешивания активов на риск. Это означает, что при расчете норматива достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Активы российских банков подразделяются на пять групп с весовыми коэффициентами от 0 до 100 %. Нулевой риск присваивается, например, средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России. Напротив, наиболее высокая степень риска установлена для средств в банках - резидентах РФ и в банках - нерезидентах развитых стран.
Норматив достаточности капитала коммерческого банка определяется как отношение собственного капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственного капитала банка. Минимально допустимое значение норматива достаточности собственных средств банка, равно как и минимальный размер капитала создаваемого банка, изменялось с изменением условий работы банков.
14 ФУНКЦИИ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Собственный капитал банка носит постоянный безвозвратный характер, имеет четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является обязательным условием образования и функционирования любого банка.
Несмотря на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, его собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функции, которые в свою очередь обеспечивают условия для нормального функционирования банка и его развития.
Исключение составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению депозитов находится на начальной стадии, а также подавляющее большинство средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает уровень, складывающийся в целом по региону.
Защитная функция - основная функция собственного каптала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Собственный капитал позволяет получить возмещение потерь в случае ликвидации банка.
Одновременно собственный капитал служит для защиты банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших проблем.
Оперативная функция На протяжении всего периода формирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Собственный капитал выступает также в роли стартовых средств на этапе создания коммерческого банка.
Любой банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в
привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении:
- расширения спектра банковских услуг;
- повышения качества услуг;
- внедрения передовых банковских технологий и новых программных продуктов;
- обновления оборудования.
Финансовой базой банка и в этом случае служит его собственный капитал.
Регулирующая функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Собственный капитал банка призван оберегать коммерческий банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка базового и дополнительного капитала.
К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка.
15 ХАРАКТЕРИСТИКА ОТДЕЛЬНЫХ ЭЛЕМЕНТОВ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления. Указанные фонды также включаются в состав основного капитала.
Эти фонды можно разделить две группы:
- обязательные;
-допустимые.
Каждый банк обязан иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Резервный фонд банка не может составлять менее 15 % величины его уставного капитала.
Обязательными для банка можно считать также следующие специализированные фонды:
- резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности;
- резерв на обесценение ценных бумаг;
- резерв на покрытие возможных убытков и потерь от операции кредитования предприятии и организации агропромышленного комплекса за счет средств правительственного специального фонда;
- резерв под операции с резидентами офшорных зон.
К допустимым фондам относятся следующие:
- фонды накопления (создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка);
- фонды потребления (образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда, затрат на социальные нужды коллектива, оплаты обучения персонала);
- специальные фонды (фонд обновления малоценных и быстроизнашивающихся предметов, резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами, фонд для представительских расходов).
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора.
Однако субординированный кредит продолжает оставаться срочным долговым обязательством с фиксированным сроком возврата и, как правило, не может быть полностью использован для покрытия убытков банка, что послужило основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, субординированный кредит используется в качестве элемента дополнительного капитала, не может превышать 50 % стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.
Эффективность функционирования собственного капитала банка во многом зависит от количества и качества его источников.
16 ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
Привлекаемые банками средства в общей сумме их ресурсов занимают преобладающее место - от 75% и выше.
К основным привлекаемым средствам относят следующие:
- вклады физических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- подвижные остатки средств на банковских счетах. Право привлечения денег во вклады имеют только банки,
которым такое право дается в соответствии лицензией, выдаваемой Центральным банком. Регулярное привлечение денег населения в банковские вклады называется сберегательным делом.
Максимальный размер вкладов, который банк может привлечь от населения, может составлять лишь 100% величины его собственного капитала.
Вклад юридического лица обычно называется банковским депозитом.
Другая часть привлеченных средств - так называемые недепозитные деньги, которые банк может получать:
- в виде кредитов;
- в виде займов;
- путем продажи собственных долговых обязательств. Основными инструментами «собирания» денег можно
назвать;
- получение кредитов от других банков, иных юридических, а также физических лиц;
- получение займов;
- привлечение средств посредством распространения банковских векселей, сертификатов, банковских карт;
- прием вкладов (депозитов) как от физических, так и от юридических лиц;
- прием на обслуживание новых клиентов с открытием им нужных счетов;
- зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес;
- зачисление на счета клиентов сумм их собственной выручки.
Средства, принятые от клиентов:
- вклады до востребования:
1. средства на расчетных счетах;
2. средства на текущих счетах;
3. средства на депозитных счетах;
4. средства на корреспондентских счетах;
5. средства во вкладах физических лиц;
- вклады срочные (деньги, внесенные в банк на фиксированный срок, которые их владельцы в соответствии с депозитным договором обязуются не забирать из банка до истечения указанного срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре);
- сберегательные вклады;
- вложения в различные разновидности ценных бумаг.
Банку прибыльнее работать со срочными вкладами. С
его точки зрения привлечение средств на определенный срок предпочтительно тем, что в этом случае он может более уверенно планировать свою деятельность и поддерживать свою ликвидность с меньшим оперативным денежным резервом. В то же время такие средства, как правило, обходятся банку дороже.
Юридическое лицо, заключив срочный депозитный договор, не имеет права требовать вернуть ему соответствующую сумму раньше согласованного срока, а также не вправе перечислять находящиеся на депозите средства другим лицам.
Банковские сберегательные вклады, открываемые физическим лицам:
-до востребования;
- срочные:
1. с дополнительными взносами;
2. выигрышные;
3. денежно-вещевые выигрышные;
4. целевые;
5. условные;
6. с предуведомленными платежами.
К долговым обязательствам, выпускаемым банками для привлечения средств, относятся также их облигации, являющиеся эмиссионными ценными бумагами.
17 ПРИВЛЕЧЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ПОМОЩЬЮ ВЫПУСКА ЦЕННЫХ БУМАГ
Одним из направлений привлечения денежных средств банками является выпуск собственных ценных бумаг в виде долговых обязательств.
Виды долговых обязательств:
- сертификаты;
- векселя; -облигации.
По сравнению с другими видами депозитов ценные бумаги в структуре занимают последнее место. Если в зарубежных странах основной проблемой является доходность ценных бумаг, то в России проблемы больше связываются с инфляцией, риском, низким уровнем накопления сбережений.
Сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада внесенного в банк, и право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов.
Правила выпуска и оформления сертификатов едины для всех коммерческих банков. Сертификаты бывают депозитными и сберегательными. Депозитный сертификат выдается юридическим лицам, сберегательный -физическим лицам.
Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством.
Преимущества депозитного сертификата;
- возможность передачи другому лицу. Именной
сертификат должен иметь место для оформления уступки
требования (цессии) на оборотной стороне сертификата или
дополнительных листах;
- возможность использования сертификата для залога;
- расширение для банка круга потенциальных инвесторов благодаря распространению и обращению сертификатов.
Коммерческие банки, выпускающие сертификаты, сами утверждают условия выпуска и обращения каждого типа сертификатов.
Вексель - удостоверяет безусловное денежное долговое одностороннее обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег
векселедержателю.
Банковские векселя обладают рядом достоинств:
- наличие законодательной базы;
- простота выпуска векселей в обращение (отсутствует необходимость регистрации эмиссии в Банке России);
- право банка выпускать векселя как сериями, так и в разовом порядке;
- возможность использования векселей как средства платежа за товары и услуги с правом передачи их третьему лицу по индоссаменту. Оплата товаров и услуг векселями оправдана с точки зрения ускорения расчетов;
- абсолютная ликвидность;
- надежность векселей;
- залоговая ценность - векселя известных банков охотно принимаются в качестве обеспечения кредита.
Облигации - ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигации и банком, выпустившим их.
Выпуск облигаций банком для привлечения денежных средств может иметь место лишь при полной оплате всех вылущенных ранее этим банком акций (у АО) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале (у ООО).
Кредитная организация может выпускать облигации именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; процентные и дисконтные; единовременного погашения или с погашением по сериям.
Выпуск облигаций без обеспечения возможен не ранее третьего года существования банка при условии надлежащего утверждения ко времени выпуска двух годовых балансов.
Выпуск облигаций почти не практикуется банками РФ учитывая сложность оформления и необходимость выплаты гарантированного дохода.
Структура собственных ценных бумаг кредитных организаций показывает, что наибольшая доля приходится на срок до востребования (около 50%) в основном из-за большой доли ценных бумаг (векселей) у Сбербанка.
18 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Пассивные операции банка - это такие операции, в результате ведения которых увеличиваются денежные ресурсы, которыми банк реально располагает и может распоряжаться.
Эти ресурсы состоят из:
- собственных средств банка;
- привлеченных средств.
Соответственно можно определить конкретные направления деятельности банковских работников, ведущие к наращиванию объемов как собственных средств банка, так и ресурсов, привлекаемых им со стороны:
- операции накопления собственного капитала:
1. формирование и последующее увеличение уставного
капитала. Данные операции часто называют эмиссионными;
2. формирование и последующее увеличение
специальных фондов;
3. привлечение банками субординированных кредитов;
- операции привлечения заемных средств:
1. внесение в банк депозитов и вкладов;
2. распространение банковских векселей и сертификатов, банковских карт;
3. накопление средств на расчетных и других счетах клиентов открытых ими в банке;
4. получение кредитов и займов.
Успешное ведение банком пассивных операций создает достаточное условие (одно из условий) для его активных операций.
Собственный капитал банка покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций. Контролируя деятельность коммерческих банков, Банк России требует поддержания определенного уровня собственного капитала. С1 января 1999 г. минимальный размер собственного капитала для действующих банков установлен в размере, эквивалентном 5 млн евро. Коммерческое банки, капитал которых составляет менее 1 млн евро, утрачивают статус банка.
На начальном этапе деятельности источником
формирования собственного капитала является уставный капитал. В дальнейшем банк увеличивает объемы собственного капитала как за счет роста уставного капитала, так и за счет других источников.
Структуру операций по формированию собственного капитала можно изучить по таким пассивным операциям:
- эмиссия обыкновенных акций (акционерные коммерческие банки);
- эмиссия привилегированных акций (акционерные коммерческие банки);
-доли, внесенные участниками;
- собственные акции;
- собственные доли уставного капитала паевого банка,
- эмиссионный доход (акционерные коммерческие банки);
- фонды банка;
- прибыль текущего и прошлого годов;
- прирост стоимости имущества;
- страховые резервы;
- субординированный кредит.
Рост доли привлеченных ресурсов отражает активную работу банка с клиентурой, но одновременно требует эффективного их использования и отдачи. Оценка структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса денежных средств.
Инфляционные процессы, недостаточный рост депозитных операций обусловливают в ряде случаев необходимость привлечения банками дополнительных источников в виде:
- займов у центрального банка;
- покупки на межбанковском рынке.
Последний повышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Но для каждого отдельного банка высокая доля межбанковского кредита ведет к удорожанию его кредитных ресурсов.
19 ФОРМИРОВАНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА АКЦИОНЕРНОГО И ПАЕВОГО БАНКОВ
Коммерческий банк, созданный в форме акционерного общества, формирует свой уставный капитал из номинальной стоимости акции, приобретенных акционерами.
Акция - это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на долю в собственных средствах банка, на получение прибыли в виде дивидендов и, как правило, на участие в управлении банком.
Коммерческие банки могут выпускать акции:
- именные (документарные и бездокументарные);
- на предъявителя (только документарные). Выпускаемые акции могут быть также:
- обыкновенными;
- привилегированными.
Привилегированные акции одного типа должны иметь одинаковую стоимость и предоставлять их владельцам одинаковые права.
Этапы эмиссии акций:
- принятие решения;
- подготовка проспекта;
- регистрация выпуска ценных бумаг;
- раскрытие информации регистрационных документов;
- изготовление сертификатов;
- размещение ценных бумаг;
- регистрация итогов выпуска;
- публикация итогов.
Решение о выпуске ценных бумаг принимается тем органом управления банка, который имеет соответствующие полномочия согласно действующему законодательству и уставным документам коммерческого банка.
Эмиссия акций осуществляется:
- при создании банка;
- при реорганизации банка;
- при увеличении уставного капитала.
Проспект эмиссии обязательно готовится при выполнении хотя бы одного из следующих условий:
- общий объем эмиссии превышает 50 тыс. минимальных
размеров оплаты труда;
- размещение акции предполагается среди
неограниченного круга лиц.
Если такие условия не достигаются, то проспект эмиссии не готовится.
Все выпуски ценных бумаг банками подлежат обязательной государственной регистрации. Регистрация может быть осуществлена или в Департаменте лицензирования деятельности кредитных организаций и аудиторских фирм Банка России, или в его территориальных учреждениях.
Государственная регистрация выпусков ценных бумаг, проспектов эмиссии, аудиторские проверки преследуют цель повышения ответственности банков-эмитентов перед покупателями акций.
В случае открытой эмиссии банк-эмитент обязан опубликовать информацию, содержащуюся в проспекте эмиссии, в периодическом печатном издании с тиражом не менее 50 тыс. экземпляров.
После государственной регистрации банк изготавливает бланки сертификатов акций при документарной форме выпуска.
Размещение ценных бумаг - это отчуждение их первым владельцам путем гражданско-правовых сделок. Размещение акций проводится путем открытой и закрытой подписки. Решение о размещении акций посредством закрытой подписки принимается только общим собранием акционеров.
После завершения процесса реализации акций банк-эмитент предоставляет отчет об итогах выпуска в регистрирующий орган. После рассмотрения отчета банку-эмитенту выдается письмо о регистрации с подтверждением государственного регистрационного номера выпуска акций.
Итоги выпуска акций банк-эмитент должен опубликовать в том же печатном издании.
Впоследствии акционерные банки могут уменьшить размер своего уставного капитала путем:
- выкупа собственных акций на вторичном рынке с их последующим аннулированием;
- уменьшения номинальной стоимости собственных акций.
20 ОБРАЗОВАНИЕ ФОНДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Резервный фонд создается в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации». Минимальный размер резервного фонда не может составлять менее 15% величины уставного капитала.
Резервный фонд формируется:
- исходя из величины фактически оплаченного уставного капитала (для банков, действующих в форме АО);
- исходя из величины зарегистрированного уставного капитала.
Источником формирования резервного фонда является прибыль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей. На формирование резервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.
Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован на следующие цели:
- покрытие убытков банка по итогам отчетного года;
- покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами;
- начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;
-увеличение уставного капитала путем капитализации.
Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли по нормативам в соответствии с уставом банка. Фонды специального назначения (экономического стимулирования) используются на выплату премий, материальной помощи, на приобретение оборудования, на покупку жилья для работников банка. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обеспечения производственного и социального развития банка.
Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года)
могут использоваться на капитализацию уставного капитала. Фонды банка включаются в расчет собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка.
Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих банков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде.
Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов акционерам, отчислений на благотворительные цели.
Прирост стоимости имущества при переоценке -результат переоценки основных фондов. Данный прирост включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса.
Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесценение ценных бумаг и возможные потери по ссудам.
Вложения банков в ценные бумаги отличаются повышенным риском в связи с постоянным колебанием рыночных цен и курсов ценных бумаг. Для уменьшения негативного воздействия возможного снижения стоимости ценных бумаг на финансовые результаты деятельности банка, а также в целях отражения в балансе реальной их стоимости коммерческие банки создают резервы под обесценение ценных бумаг.
Расходы по созданию резерва под обесценение ценных бумаг уменьшают налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, недосозданного банком, уменьшает собственный капитал банка.
Резервы на возможные потери по ссудам берутся в расчет собственного капитала только в объеме создания резерва под стандартные ссуды.
21 ДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА
Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств во вклады, либо на определенный срок, либо до востребования. Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят на банковские счета.
Депозитная политика - совокупность мероприятий, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка.
Основные элементы депозитной политики:
- стратегия разработки основных ее элементов;
- тактика формирования ресурсной базы;
- контроль за реализацией депозитной политики. Зарубежным банкам предлагается разрабатывать
специальный документ по депозитной политике.
Модель формирования депозитной политики включает следующие этапы:
- общие положения и цели депозитной политики;
- аппарат управления пассивными операциями и
полномочия сотрудников;
- организация депозитного процесса на различных этапах;
- контроль и управление депозитным процессом. Первый этап «Общие положения и цели депозитной
политики» определяет стратегию коммерческого банка в сфере привлечения ресурсов.
Второй этап отражает последующие направления тактики банка в вопросах управления депозитными операциями,
Третий этап детализирует конкретные операции и подходы к организации депозитного процесса.
Четвертый этап предусматривает систему мер по контролю и управлению депозитным процессом.
Депозитная политика определяется следующими
факторами:
- приоритетами в выборе клиентов и депозитных инструментов;
- нормами и правилами, регламентирующими практическую деятельность банка.
Депозитная политика:
- создает предпосылки эффективной работы
сотрудников;
- объединяет и организует усилия персонала;
- уменьшает вероятность ошибок и принятия
неправильных решений.
Департамент пассивных операций:
- отдел по работе с юридическими лицами;
- депозитный отдел. Управление ценных бумаг:
- отдел по работе с банковскими векселями;
- отдел по работе с депозитными сертификатами. Управление межбанковского кредитования и
корреспондентских отношений:
- расчет лимитов взаимного межбанковского
кредитования;
- заключение договоров;
- установление корреспондентских отношений с другими кредитными организациями.-
Бухгалтерия банка:
- отдел учета активно-пассивных операций;
- отдел частных вкладов;
- кассовый узел, хранилище.
Управление пластиковых карт, процессинговый центр:
- заключение договоров обслуживания «чиповых» и магнитных карт;
- установка банкоматов;
- открытие карточных счетов. Юридическое управление:
- разработка типовых и индивидуальных договоров;
- юридическое сопровождение операций. Планово-экономическое управление:
- определение стратегии и тактики формирования
ресурсов;
- согласование структуры активов коммерческого банка.
22 РАЗНОВИДНОСТИ ДЕПОЗИТОВ, ДЕПОЗИТЫ ДО ВСОТРЕБОВАНИЯ
Процесс привлечения ресурсов в сочетании с систематическим мониторингом состояния депозитов являются необходимыми элементами процесса увеличения депозитного портфеля и жизнеспособности самого банка.
Депозиты - это главный вид привлекаемых коммерческими банками ресурсов. Именно они раскрывают содержание деятельности банка как посредника в приобретении ресурсов.
По категории вкладчиков депозиты могут быть:
- юридических лиц;
- физических лиц.
По форме изъятия депозиты могут быть: -до востребования;
- срочные;
- условные.
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы клиентом в любой момент без предварительного уведомления:
- средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах;
- средства на корреспондентском счете в РКЦ;
- средства на счете ЛОРО;
- вклады до востребования.
У большинства коммерческих банков депозиты до востребования составляют наибольшую долю в структуре привлеченных средств. Это. как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. Поэтому по остаткам на счетах до востребования банки начисляют очень низкий процент либо вообще его не начисляют. Невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный неснижаемый остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
К числу депозитов до востребования следует отнести и
так называемый контокоррентный счет. Контокоррент - это соединение текущего счета со ссудным. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - задолженность банку. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Определенное сходство с контокоррентным счетом имеет счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основе соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Однако при овердрафте такие заимствования носят нерегулярный характер. Кроме того, контокорректные счета открываются в адрес юридических лиц, в то время как счета с овердрафтом могут бы открыты и физическим лицам для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.
К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков, открываемых в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке-корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспондентов.
Открытие и обслуживание всех видов счетов до востребования предусматривает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора. Если счет открывается физическому лицу, то данный договор называется договором банковского вклада до востребования. Для расчетных и текущих счетов юридических лиц предусматривается заключение договора банковского счета. При открытии корреспондентских счетов между банками подписывается договор об установлении корреспондентских отношений. Договор составляется и оформляется работник управления межбанковского кредитования и корреспондентских отношений.
23 СРОЧНЫЕ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Размер вознаграждения, выплачиваемого клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Твердо обозначенный срок очень важен для поддержания ликвидности баланса банка. Это и позволяет банкам начислять по срочным договорам повышенные проценты. Сумма срочного вклада остается неизменной в течение всего срока действия договора.
Особое положение в зарубежной практике занимают сберегательные вклады. Основное их отличие от депозитов состоит в невозможности совершения платежей с таких счетов. Сберегательные вклады изначально делаются с целью накопления или сохранения денежных сбережений. В отечественной банковской практике при отсутствии такого понятия, как переуступка права требования по депозиту другому лицу под сберегательными вкладами понимаются прежде всего операции с населением.
Определяющим фактором при установлении размера процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства. Существенным фактором является и частота выплаты дохода.
Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и расчет производят исходя из предусмотренной договором процентной ставки.
Другим видом расчета дохода являются сложные проценты. В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базе.
. Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных слоев населения в зависимости от социального уровня, а также суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны
учитывать требования и возможности различных категорий вкладчиков - от пенсионеров и студентов до бизнесменов и людей среднего достатка. Для достижения этих целей кредитные организации предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, студенческие и прочие вклады.
Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента. Развитие широкого комплекса банковских услуг значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы банка.
Разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Такие сертификаты являются ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов.
Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются уполномоченным органом кредитной организации. Проценты по первоначально 1 установленной при выдаче сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате выплачивается сумма вклада и проценты по ставкам вкладов до востребования.
Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца.
Кредитная организация не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц.
24 ВНЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Недепозитные источники привлечения ресурсов включают в себя:
- межбанковские кредиты (МБК);
- кредиты, полученные от ЦБ РФ.
Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении банки, у которых есть излишек ресурсов. Привлечение МБК может быть осуществлено:
- самостоятельно;
- путем прямых переговоров;
- через финансовых посредников.
На фондовом рынке распределение кредитных ресурсов осуществляется посредством аукциона. В результате торгов определяются:
- конкретная сумма кредита;
- процентная ставка;
- срок предоставления МБК.
При совпадении интересов покупателя и продавца заполняется регистрационное свидетельство об аукционной сделке, которое является основанием для заключения договора об межбанковском кредите. За оказанное посредничество заемщик уплачивает бирже определенный процент от суммы сделки.
Выделяют следующие разновидности межбанковских кредитов:
- МБК, полученные от других коммерческих банков. Высокая доля МБК в общем объеме привлеченных ресурсов ведет к сильному удорожанию кредитных ресурсов банка в целом, так как это самый дорогой инструмент. Кроме того, растущая зависимость от крупных межбанковских кредитов может быть охарактеризована отрицательно, так как диверсификация привлекаемых ресурсов укрепляет ликвидность банка, а межбанковский кредит не способствует диверсификации. Желательный уровень МБК- не более 20% в ресурсной базе. Однако в современных условиях, когда привлечение срочных депозитов предприятий и населения затруднено, банк вынужден все чаще прибегать к МБК;
- кредитование путем подкрепления корреспондентского
счета. Данный вид перераспределения ресурсов является скрытой формой МБК, поскольку кредит выдается в форме пополнения корреспондентского счета одного банка в другом на основе договора о корреспондентских отношениях. Данный вид перераспределения ресурсов используется в основном дружественными или связанными между собой иными отношениями коммерческими банками;
- кредитные ресурсы, полученные от других филиалов. В общей структуре привлеченных средств эти ресурсы относятся к МБК. Однако здесь есть свои особенности, так как для получения межбанковских кредитов от других банков необходимо предоставление высоколиквидного залога, как правило, ценных бумаг государства. Это принуждает держать часть средств в государственных краткосрочных облигациях или высоколиквидных бумагах сторонних эмитентов, что не всегда целесообразно. В то же время предоставление других форм залога требует дополнительных расходов. К томуже оформление любого залога требует времени. А когда речь идет о ликвидности банка, временные рамки сужаются порой до нескольких часов. Ресурсы, предоставляемые другими филиалами, удобны тем, что для их привлечения не требуется залог, оформление и обмен договорами происходит уже после сделки, операции осуществляются день в день. Все перечисленное делает данный инструмент наиболее мобильным и удобным, позволяющим привлекать с минимальными затратами требуемую сумму средств на любой срок и по минимальной стоимости;
- овердрафт головного банка. Данный вид ресурсов также можно отнести к МБК с той лишь разницей, что процентная ставка поданному виду источника привлеченных средств устанавливается головным банком директивно. Несмотря на относительно невысокую стоимость этих ресурсов, из-за непредсказуемости процентной ставки по ним наличие их в структуре привлеченных средств нежелательно и опасно. Их использование может привести к неожиданным результатам.
25 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Активные операции банка представляют собой операции, в результате которых свободные денежные ресурсы банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение доходов, или используются для обеспечения общих условий деятельности коммерческого банка.
Основные виды активных операций любого коммерческого банка:
- кредитные - операции выдачи заемщикам денег в
качестве банковского кредита. При проведении аналогичных
действий с векселями операции принято называть учетно-ссудными;
-фондовые-операции вложения банком собственных средств или средств клиентов в ценные бумаги;
- расчетные (расчетно-платежные) - в основном операции зачисления средств на счета клиентов и оплаты со счетов их обязательств перед другими лицами. Данные операции являются активными в том смысле, что для своевременного проведения платежей банку необходимо часть средств постоянно держать на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;
- инвестиционные - операции вложения банком в акции и паи других юридических лиц в целях получение прибыли в форме дивидендов;
- комиссионные;
- гарантийные.
Комиссионные операции банков представляют собой операции, которые они проводят по поручению, от имени и за счет клиентов и которые дают банкам доход в виде комиссионного вознаграждения. Это следующие операции;
- операции инкассирования дебиторской задолженности;
- переводные операции;
- торгово-комиссионные операции коммерческого банка;
- покупка и продажа ценных бумаг, драгоценных металлов и камней;
- лизинговые операции;
- факторинговые операции;
- форфейтинговые операции;
- операции доверительного управления;
- услуги депозитного хранения;
- консультационные услуги;
- услуги общего характера;
- специальные услуги;
- образовательные услуги;
- управленческие услуги.
Гарантийные операции - это операции выдачи банком поручительства или специальной гарантии уплатить долг клиента третьему лицу. Такие услуги выгодны тем, что приносят доход банку в виде комиссионных.
Все перечисленные операции в зависимости от разных обстоятельств оказываются:
- высокодоходными;
- низкодоходными;
- стабильными;
- нестабильными;
- бездоходными;
- убыточными.
Любые операции банка с клиентами предполагают открытие им соответствующих банковских счетов, видов которых достаточно много. Руководители и специалисты предприятий, непосредственно работающие с банками, должны уметь правильно толковать соответствующие статьи Гражданского кодекса РФ применительно к каждой конкретной ситуации.
Часть активных операций банка по размещению его средств, абсолютно необходимых для нормального стабильного функционирования, заведомо не приносит доходов. Имеются в виду следующие операции и функции:
- наличные деньги в хранилищах и операционных кассах;
- деньги, депонированные в качестве обязательных резервов;
- остатки средств на основном корреспондентском счете банка в ЦБ;
- беспроцентные кредиты;
- капитальные вложения в основные средства.
26 ГРУППИРОВКА АКТИВОВ по их НАЗНАЧЕНИЮ. КАССОВЫЕ И РАБОТАЮЩИЕ АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
По назначению активы подразделяются на следующие виды;
- кассовые;
- работающие (оборотные);
- инвестиционные;
- капитализированные (внеоборотные);
-прочие.
Кассовые активы. Коммерческий банк должен бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть средств банка должна находиться в денежной форме.
Большая часть средств - средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения их владельцы, могут в любую минуту потребовать их от банка. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала. В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами.
Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Разными классификациями средства в ФОР приравниваются к денежным средствам или к иммобилизованным активам. Последнее более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка.
Кассовые активы банка могут включать в свой состав:
- средства в кассах банка, в банкоматах;
- платежные документы в валюте;
- драгоценные металлы; -драгоценные камни;
- корреспондентский счет в Центральном банке России;
- корреспондентские счета в коммерческих банках;
- средства, перечисленные в фонд обязательных
резервов в ЦБ РФ;
- средства в расчетных центрах организованного рынка
ценных бумаг.
Размещенные активы иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами. Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются.
К размещенным активам относят следующие виды активов;
- краткосрочные кредиты и вложения в ценные бумаги;
- среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги;
- межбанковские кредиты и депозиты.
В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства.
Доля вложений в векселя и долговые обязательства незначительна, поскольку данный рынок еще не восстановился после дефолта 1998 года.
Состав работающих активов любого коммерческого банка:
- ссудные средства:
1 .депозиты в Центральном банке Российской Федерации;
2. кредиты небанковским заемщикам;
3. факторинговые операции;
4. лизинговые операции;
5. оплаченные банком гарантии, не взысканные с клиентов;
- краткосрочные вложения в различные ценные бумаги:
1. вложения в государственные долговые обязательства;
2. вложения в прочие долговые обязательства и акции для перепродажи;
- векселя в портфеле банка.
27 ИНВЕСТИЦИОННЫЕ и КАПИТАЛИЗИРОВАННЫЕ АКТИВЫ. ПРОЧИЕ АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Часть своих активов банк размещает в долгосрочные вложения в виде прямых или портфельных инвестиций. Цель таких вложений:
- диверсификация рисков;
- обеспечение повышенных доходов в будущем.
Доля этой группы активов зависит от специфики банка, а также от инвестиционного климата в стране. У обычных коммерческих банков доля инвестиционных активов, как правило, не превышает 10 % всех активов. У специализированных инвестиционных банков она может доходить до 50 - 60 %.
В период бурного развития фондового рынка многие российские банки вкладывали в акции значительную часть своих активов. После кризиса 1998 г. этот вид вложений стал куда менее популярен. В то же время наметилась тенденция к росту прямых инвестиций коммерческих банков в экономику в виде участия в уставных капиталах предприятий. Это связано с тем, что сфера приложения капиталов банков значительно сузилась. Фондовый рынок в упадке, валютный рынок стабилизировался, а на кредитном рынке очень жесткая конкуренция. Связанная с этим проблема избыточной ликвидности приводит к размещению средств в инвестиции.
Структура инвестиционных активов коммерческого банка:
- долговые обязательства, приобретенные для инвестирования;
- акции, приобретенные для инвестирования;
- векселя с установленным сроком погашения свыше одного года;
- участие в различных дочерних и зависимых обществах;
- средства, внесенные банками в уставные капиталы юридических лиц.
Капитализированные активы. Для организации и осуществления своей основной деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество:
- помещения;
- транспортные средства;
- компьютеры;
- оргтехнику;
- банковские сейфы;
- оборудование.
Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами.
В отличие от промышленных предприятий в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю.
Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.
Состав капитализированных активов коммерческого банка:
- основные средства банков;
- капитальные вложения;
- нематериальные активы;
- хозяйственные материалы; -МБП.
К числу прочих активов обычно относят следующие активы:
- средства, отвлеченные в расчеты;
- дебиторскую задолженность;
- расчеты с филиалами;
- транзитные счета;
- средства, ошибочно перечисленные на счета банка;
- расходы будущих периодов.
Доля прочих активов незначительна. Слишком высокая их доля может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности коммерческого банка.
Наибольшую долю в активах коммерческих банков занимают кредиты. Всего на долю работающих активов приходится в среднем примерно 75 % активов.
Доля кассовых активов составляет, как правило, около 15%.
28 ГРУППИРОВКА АКТИВОВ по ЛИКВИДНОСТИ. ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СРОКАМ РАЗМЕЩЕНИЯ. ГРУППИРОВКА АКТИВОВ ПО СУБЪЕКТАМ
По степени ликвидности активы банка подразделяются на:
- высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной
готовности (первоклассные ликвидные средства):
1. наличные деньги;
2. драгоценные металлы;
3. средства в Центральном банке РФ;
4. средства в банках-нерезидентах развитых стран;
5. облигации Банка России;
- ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка,
которые могут быть превращены в денежные средства:
1. кредиты и платежи в пользу банка сроком исполнения до 30 дней;
2. легкореализуемые ценные бумаги котируемые на бирже;
- активы долгосрочной ликвидности:
1. кредиты, выданные банком;
2. размещенные депозиты;
- малоликвидные активы:
1. долгосрочные инвестиции,
2. капитализированные активы;
3. просроченная задолженность;
4. некотируемые ценные бумаги.
Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум.
По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%.
Все активы в зависимости от срока размещения можно разделить на:
- бессрочные;
- размещенные на срок:
1 .до востребования,
2. до 30 дней,
3. до 90 дней.
4. до 180 дней,
5. до 360 дней,
6. до 3 лет,
7. свыше 3 лет.
В структуре российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
Главное значение при анализе имеет сопоставление структуры активов по срокам размещения со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности.
В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы они могут быть классифицированы следующим образом:
-активы, находящиеся в пользовании у банка;
- активы, предоставленные во временное пользование
другим субъектам:
1. Минфину России, финансовым органам субъектов РФ;
2. внебюджетным фондам;
3. государственным финансовым организациям;
4. прочим государственным предприятиям и
организациям, как коммерческим, так и некоммерческим;
5. негосударственным финансовым организациям;
6. прочим негосударственным коммерческим и
некоммерческим предприятиям;
7. частным предпринимателям;
8. гражданам;
9. иностранным государствам;
10. финансовым организациям;
11. нефинансовым юридическим лицам;
12. физическим лицам.
Структура активов по субъектам показывает, в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.
Наряду с анализом структуры активов банка в целом более детально осуществляется:
- анализ ссудного портфеля;
- анализ инвестиционного портфеля;
- анализ вексельного портфеля.
29 ГРУППИРОВКА АКТИВОВ по СТЕПЕНИ РИСКА
Для оценки степени принимаемых банком рисков все активы банка делят на пять групп, для каждой из которых установлен свой коэффициент вероятности потери стоимости.
Первая группа:
- средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России;
- обязательные резервы, перечисленные в Банк России;
- средства, депонированные для расчетов чеками;
- касса и приравненные средства, драгоценные металлы;
- счета расчетных центров в учреждениях Банка России;
- средства на накопительных счетах при выпуске акций;
- счета кредитных организаций по кассовому
обслуживанию филиалов;
- вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами;
- вложения в государственные долговые обязательства развитых стран, не обремененные обязательствами;
-денежные средства банков, ведущих специальные счета типа С, депонируемые в Банке России. Вторая группа;
- ссуды, гарантированные Правительством Российской Федерации;
- ссуды под залог драгоценных металлов в слитках;
- средства в расчетных центрах ОРЦБ;
- средства участников расчетных центров ОРЦБ,
депонируемые для завершения расчетов;
- вложение в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов;
- вложения в государственные долговые обязательства развитых стран;
- средства, предоставленные банком Министерству финансов РФ;
- векселя, эмитированные и авалированные органами федеральной власти.
Третья группа:
- вложения и долговые обязательства субъектов
Российской Федерации и местных органов самоуправления;
- средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах развитых стран в свободно конвертируемой валюте;
- кредиты и депозиты, предоставленные банкам-нерезидентам развитых стран;
- ссуды под залог ценных бумаг субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления;
- ссуды клиентам, предоставленные банком со 100%-ным участием иностранных инвестиций, под гарантии, полученные от материнских банков развитых стран;
- средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках развитых стран;
- средства на счетах участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях;
- ссуды, выданные органам государственной власти и местным органам самоуправления;
- синдицированные и аналогичные им ссуды;
- ссуды под залог государственных ценных бумаг Российской Федерации;
- векселя организаций-экспортеров, удовлетворяющие определенным критериям.
Четвертая группа:
- средства на счетах в банках-резидентах Российской Федерации;
- средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число группы развитых стран;
- ценные бумаги для перепродажи;
- средства на корреспондентских и депозитных счетах в драгоценных металлах в банках-резидентах РФ и в банках-нерезидентах стран, не входящих в группу развитых.
Наконец, пятая группа включает в себя все прочие, подверженные наибольшему риску, активы коммерческого банка.
30 КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА
Оценка качества активов является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют прибыльному стабильному функционированию банка. Факторы, определяющие качество активов:
- соответствие структур активов и пассивов по срокам;
- ликвидность;
- доходность;
- диверсификация активных операций;
- объем и доля рисковых;
- признаки изменчивости активов.
Высокое качество активов определяется полной возвратностью вложенных денежных средств с учетом причитающейся банку наращенной стоимости либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости.
С точки зрения качества активы делят на полноценные и неполноценные. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем.
Неполноценные активы:
- просроченная ссудная задолженность:
- долговые обязательства, неоплаченные в срок;
- неликвидные ценные бумаги;
- дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
- средства в обанкротившихся банках;
- вложения в предприятия, находящиеся в кризисе;
- нереализуемая недвижимость; -прочие активы.
Для анализа качества активов используют: А1 - уровень доходных активов, определяемый как отношение активов, приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого коэффициента
составляет, как правило, 55 - 65%. Низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое - о высоком уровне рисков.
А2 - коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению суммы активов с повышенным риском к общей сумме активов. Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно примерно оценить степень рискованности активной политики банка.
A3 - уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размещенных активов. Значение этого показателя в идеале должно находиться в диапазоне 0-2%. А4 - уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов к сумме размещенных активов. Оптимальным считается уровень резервов в пределах 5-7%.
А5 - уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход. Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Высокое значение показателя свидетельствует о снижении ликвидности коммерческого банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
А6 - коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.
А7 - коэффициент «схлопывания» активов - отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее 65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов.
Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы.
31 ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Ликвидность - это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Банкам необходимы средства в ликвидной форме, то есть такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска.
Все активы банка по быстроте и возможности их превращения в деньги группируются следующим образом:
- первоклассные ликвидные средства - средства,
находящиеся состоянии немедленной готовности, то есть уже
являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут
быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним
средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и в других
банках, векселя первоклассных эмитентов, некоторые
государственные ценные бумаги;
- ликвидные средства - средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней;
- низколиквидные средства - активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене;
- неликвидные средства - активы, обратить которые в деньги скорее всего не удастся (например, просроченные и безнадежные долги).
Баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива удовлетворять срочные обязательства по пассиву.
Банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна- для своевременного погашения его текущих обязательств.
На ликвидность баланса банка влияет множество факторов:
- структура пассивов. Чем выше доля ресурсов,
привлеченных на определенный срок, тем легче банку
поддерживать нужный баланс между активами и пассивами, то есть тем выше его ликвидность;
- структура активов. Чем больше доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Однако такие активы не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк обычно ищет равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность;
- соотношение сроков привлечения и сроков размещения ресурсов. Оптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддержание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей и суммой денег которую коммерческий банк сможет направить в активы;
- степень рискованности активных операций;
- качество управления банком.
Уровень ликвидности конкретного банка - дело прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности.
Проблема ликвидности банка включает проблемы его пассивов, активов и их соответствия.
Центробанк России предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от О до 100%). Кроме того, банки обязаны соблюдать ряд экономических нормативов ликвидности:
- мгновенной ликвидности;
- текущей ликвидности; -долгосрочной ликвидности;
- общей ликвидности.
32 СУЩНОСТЬ ликвидности КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Понятие ликвидности связано с одной стороны с категорией денег. С друге*! стороны, в большинстве определений ликвидности различных объектов встречаются указания на временные характеристики, то есть ликвидность связывается с фактором времени. Таким образом, ликвидность - это возможность своевременной реализации стоимости.
Высоколиквидные средства - это средства, с помощью которых возможно сиюминутное погашение обязательств. Соответственно возможность быть обмененными на высоколиквидные средства определяет степень ликвидности всех остальных объектов. Чем меньше срок, через который этот акт может быть совершен, тем выше ликвидность того или иного объекта.
Для высоколиквидных средств важной характеристикой является их способность сохранять свою стоимость неизменной в течение времени. В случае, если эмиссия кредитных орудий главного банка страны проводится на основе совокупного общественного продукта и других макроэкономических параметров, эти долговые обязательства способны своевременно реализовать свою стоимость.
С точки зрения коммерческого банка к высоколиквидным средствам относятся:
- денежные средства;
- первоклассные векселя;
- государственные ценные бумаги.
Однако помимо центрального банка в банковской системе функционирует множество коммерческих банков, деятельность которых подвержена определенным рискам. Как любые коммерческие предприятия, они могут разориться, и соответственно может возникнуть разрыв в цепочках оборота денег. Поэтому средства, находящиеся на счетах в коммерческих банках, нельзя однозначно назвать высоколиквидными.
Банк возникает в результате развития функции денег как средства платежа и становится важным институтом денежно-
кредитной сферы. Деньги являются для банка и оборотным капиталом и продуктом. Банк, основывая свою деятельность на кругообороте капитала в денежной форме, имеет дело в первую очередь с долговыми обязательствами. В результате несовпадения фугооборотов капитала у одной части общества высвобождаются средства, а у другой возникает в них потребность, и банки связывают эти разрозненные возможности и потребности между собой.
В то же время банк выступает как самостоятельный финансовый институт. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, так чтобы стоимость его услуг была на уровне, достаточном для дальнейшего развития.
Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности дважды:
- во-первых, в качестве технического исполнителя роли посредника на денежном рынке;
- во-вторых, банк выступает в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убыток от своей деятельности. В этой роли банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара -банковских услуг.
Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана:
- с обеспечением своевременного денежного оборота по счетам своих клиентов;
- со способностью банка сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.
Статический аспект ликвидности зависит от того, достаточен ли в конкретный момент времени объем высоколиквидных средств для погашения обязательств до востребования. Ликвидность банка понимается как способность выполнить свои обязательства в конкретный момент времени.
Динамический аспект охватывает также способность сохранения ликвидности банка в будущем. Ликвидность в этом аспекте включает в себя способность банка сохранять свою собственную стоимость как объекта экономических отношений.
33 ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЛИКВИДНОСТЬ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ СТРАНЫ
Ликвидность банковской системы зависит от ликвидности каждого отдельного банка, поскольку банки связаны напрямую с рынком межбанковских займов и депозитов, а также посредством расчетных и клиринговых центров.
Банкротство одного или нескольких банков - активных заемщиков межбанковского рынка - может вызвать огромные финансовые сложности всех банков-кредиторов, что, в свою очередь, может спровоцировать невозврат банками средств своим кредиторам и привести к массовым банкротствам. Прекращение выполнения своих обязательств перед клиентами чревато возникновением финансовой паники. Приостановка выплат в нескольких банках может привести к тому, что финансовая паника охватит все общество и затронет не только ненадежные, но и стабильные банки.
Вопрос устойчивости банковской системы непосредственно связан с проблемой банковской ликвидности. В рыночных условиях невозможно сохранить достаточный уровень абсолютно всех кредитных учреждений.
Потеря ликвидности одним пли несколькими банками не должна подрывать ликвидность всей банковской системы. Контрольные органы, наблюдающие за ее состоянием, должны своевременно выявлять и предотвращать возникновение цепочек банкротств в рядах банков. Все эти процессы, происходящие в банковской сфере, должны контролироваться центральным банком, который должен отслеживать также состояние расчетной системы, межбанковского, фондового, валютного рынков.
Таким образом, ликвидность банковской системы зависит от эффективной системы банковского надзора, Эффективность проводимого надзора, в свою очередь, зависит от качества методологии надзора и квалифицированности кадров.
Одним из факторов, влияющих на ликвидность банковской темы, является фактор соответствия размера денежной базы потребностям экономики. Вопрос
достаточности денежных средств в экономике является дискуссионным в отечественной экономической литературе. По мнению приверженцев одной из позиций, денег в обороте, с чем напрямую связывается задержка всех видов платежей и дезорганизация расчетов.
Сторонники другой позиции считают, что денег в обороте достаточно для нормального обслуживания экономики, и вопрос заключается лишь в рациональном их распределении.
Кроме того, существует позиция, согласно которой в российской экономике имеется неудовлетворенный спрос на деньги, и происходит он не от умеренно жесткой, а от мягкой денежно-кредитной политики, приводящей к увеличению темпов инфляции.
Низкий технологический уровень производства приводит к низкой конкурентоспособности производимых в российской экономике товаров. Невысокое доверие к финансовой системе по сути является недоверием к национальной денежной единице. Некоторые сегменты экономики обслуживаются российскими рублями, некоторые -американскими долларами, часть - векселями и бартером, а часть замораживается в неплатежах. Таким образом, причинами относительной недостаточности денежных средств являются низкая конкурентоспособность российских товаров, недоверие к национальной денежной единице, а также высокий уровень использования различных инструментов взамен национальной валюты.
Следовательно, для обеспечения ликвидности банковской системы необходимо также достижение таких макроэкономических параметров, как стабильность национальной денежной единицы, низкий уровень инфляции и бюджетного дефицита.
Одним из условий обеспечения ликвидности банковской системы является способность банковского сектора отвечать потребностям экономических субъектов по оптимальной организации расчетно-платежного оборота.
34 МЕЖДУНАРОДНАЯ БАНКОВСКАЯ ЛИКВИДНОСТЬ. ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА
Международный переток капитала, ищущего наиболее выгодное применение, приводит к пересечению интересов банков и, соответственно банковских систем различных стран.
Предоставление кредитов предприятиям, концернам, правительствам других стран может оказаться весьма рискованным предприятием вследствие индивидуальных для каждой страны макроэкономических параметров.
Ликвидность отдельных банков оказывается зависимой от экономических и внеэкономических процессов в развивающихся странах, поскольку вложения именно в экономику этих стран наиболее доходны и наиболее рискованны.
Международная банковская ликвидность заключается в возможности и способности участников международного банковского сообщества отвечать по своим обязательствам.
В анализе ликвидности банка заинтересованы:
- центральный банк, осуществляющий денежно-
кредитное регулирование;
- акционеры банка, заинтересованные в сохранении и приумножении собственных средств;
- кредиторы и вкладчики;
- руководство и персонал банка, несущие ответственность перед своими кредиторами и вкладчиками;
- потенциальные партнеры банка.
Информационная база для определения ликвидности
банка у всех перечисленных групп заинтересованных лиц различна. Если руководство и персонал банка, а также центральный банк имеют практически неограниченные возможности в этом вопросе, то для всех остальных членов общества единственным источником информации является публикуемая отчетность. Поэтому необходимо представлять систему коэффициентов, с помощью которых на основании публикуемой отчетности широкие круги заинтересованных лиц могли бы самостоятельно осуществить оценку ликвидности. Система показателей, необходимых для оценки ликвидности, должна включать следующие группы
показателей:
- достаточности собственных средств;
- соотношения активных и пассивных операций;
- качества активов, уровня рискованности отдельных операций;
- характеризующие привлеченные средства;
- прибыльность, рентабельность.
Каждый из показателей имеет свое определенное значение для органов управления, анализа и контроля за деятельностью коммерческого банка. И только при использовании всей совокупности показателей можно охарактеризовать ликвидность банка в целом.
Наиболее значимые из показателей находятся под пристальным вниманием органов, регулирующих банковскую деятельность. Поэтому для этих показателей разрабатываются специальные нормативные значения.
Помимо этого, каждый из показателей, имеющих нормативно установленные ограничения, должен иметь критериальный уровень, установленный каждым банком самостоятельно в зависимости от конкретных условий функционирования и стратегических целей, поставленных внутрибанковскими органами управления собственной ликвидностью.
Среди показателей достаточности капитала нормируется показатель достаточности капитала относительно активов, взвешенных с учетом риска. При этом сумма взвешенных по риску активов в знаменателе показателя уменьшается на суммы резервов и увеличивается на величину кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах на величину кредитного риска по срочным сделкам.
В зависимости от объема собственного капитала предусмотри различные уровни данного норматива.
В числе обязательных нормативов достаточности капитала в первой половине 90-х годов в России также устанавливался норматив достаточности капитала по отношению к совокупным обязательствам банка.
35 ПОКАЗАТЕЛИ СООТВЕТСТВИЯ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПО СРОКАМ И СОДЕРЖАНИЮ. ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И УРОВНЯ РИСКОВАННОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Существуют три экономических норматива, устанавливающих соотношение активных и пассивных операций с идентичными сроками;
- суммы высоколиквидных активов и обязательств по счетам до востребования (мгновенная ликвидность);
- суммы ликвидных активов и суммы обязательств по счетам до востребования и до 30 дней (текущая ликвидность);
- суммы выданных кредитов сроком погашения свыше года и обязательствам со сроками свыше года (долгосрочная ликвидность).
Мгновенная ликвидность меняется каждый день и каждый час, характеризуя запас ликвидных средств на конкретную дату относительно обязательств, которые могут быть востребованы одномоментно. Банк России установил минимально допустимое значение этого норматива в размере 20%.
Показатель текущей ликвидности охватывает больший промежуток времени (до 30 дней).
Коэффициент текущей ликвидности показывает, насколько сбалансированы активы и пассивы банка на ближайший месяц, насколько грамотно была спланирована структура источников и вложений на краткосрочную перспективу, наблюдается ли недоразмещение свободных средств или, наоборот, происходит переразмещение их в ущерб ликвидности.
При расчете показателя текущей ликвидности к обязательствам до востребования прибавляются вклады, депозиты и выпущенные банком долговые обязательства со сроками погашения до 30 дней, межбанковские кредиты, полученные на такой же срок. Минимальное значение норматива текущей ликвидности - 70%.
Показатель долгосрочной ликвидности отражает соотношение вложений банка на длительные сроки и источников с такими же сроками. В периоды высокой
инфляции и финансовой нестабильности этот коэффициент не представляет практического интереса, но при стабилизации экономики приобретает больший вес.
Помимо долгосрочных кредитов и размешенных депозитов при расчете норматива к долгосрочным ссудам прибавляются внебалансовые активы, а именно 50% гарантий и поручительств, выданных банком, со сроками погашения свыше года.
Максимум, установленный ЦБ РФ по нормативу долгосрочной ликвидности, составляет 120%.
Показатель ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как соотношение драгоценных металлов в физической форме к обязательствам по драгоценным металлам со сроками исполнения в течение ближайших 30 дней. Норматив ликвидности операций с драгоценными металлами устанавливает минимально допустимое значение в размере 10%.
Из показателей качества активов и уровня рискованности . отдельных активных операций в качестве нормативных используется в частности показатель общей ликвидности, который рассчитывается как отношение ликвидных активов к общей сумме активов В числителе коэффициента -активы, способные погасить текущие обязательства, коликвидные и активы со сроками погашения в течение ближайших 30 дней. А в знаменателе из общей суммы активов выделяются рабочие активы, которые в случае необходимости можно задействовать для выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами.
Коэффициент максимального риска устанавливается как на одного заемщика, так и на целую группу заемщиков. При расчете максимального размера риска включаются с учетом риска все требования банка; и балансовые, и забалансовые.
Показатель использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей других юридических лиц соотносит инвестиции в другие предприятия с собственным капиталом банка.
Нормативы использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей других юридических лиц ограничивают инвестиционную активность российских банков.
36 ИНДИКАТОРЫ ЛИКВИДНОСТИ БАНКОВ США
В зарубежной практике используются некоторые простые в расчете показатели, комплексное применение которых дает вполне эффективную оценку ликвидности банка.
В банках США используется система показателей, которые называются «индикаторы» ликвидности. Для оценки уровня этих показателей их сравнивают с таковыми, полученными в прошлых периодах и со средним в банковской системе в общем. Эти показатели разбиваются на четыре группы.
Первая группа - показатели, оценивающие структуру активов с точки зрения ликвидности.
Показатель денежной позиции (чем больше у банка денежных средств, тем более надежное положение он занимает) можно конкретизировать:
- по позиции высоколиквидных средств - наличности и средствам на корсчете в Банке России - первичные резервы;
- по позиции наличности, корсчета в ЦБ РФ и средств, перечисленных в фонд обязательных резервов (ФОР). Последние высоконадежны, но не могут быть востребованы в текущей деятельности;
- по позиции наличности и средствам на
корреспондентских счетах, которая связана с определенным
риском.
Показатель ликвидных ценных бумаг показывает, что чем больше доля правительственных ценных бумаг, тем более ликвидной становится позиция банка. Относительно этого показателя следует заметить, что в российских условиях он не является однозначной характеристикой высоколиквидных активов.
Нетто-позиция федеральных резервных фондов (ФРФ) прямо пропорциональна ликвидности.
Вторая группа - показатели, отражающие рискованность активов.
Коэффициент кредитной активности - негативный показатель, так как кредиты и лизинг часто относятся к наиболее неликвидным активам банка. Расчет коэффициента кредитной активности в российской практике
возможен и целесообразен.
Доля заложенных ценных бумаг - также негативный показатель, так как чем больше доля заложенных ценных бумаг, тем меньше их может быть продано, когда возникает потребность в ликвидных средствах.
Третья группа - показатели соответствия активных и пассивных операций -характеризуют соответствие активных -краткосрочных операций банка и нестабильных пассивов. Эти показатели оценивают достаточность высоколиквидных и быстрореализуемых средств банка для погашения нестабильных ресурсов
Доля «горячих денег» показывает соотношение займов банка на денежном рынке и величины его денежных рыночных активов, которые могут быть быстро проданы с целью покрытия денежных рыночных обязательств.
Отношение краткосрочных инвестиций к обязательствам, изменяющимся при колебаниях процентных ставок, рост которого показывает, что банк укрепляет позицию ликвидности.
Четвертая группа - показатели депозитной базы (показатель брокерских депозитов, доля основных депозитов и структурное соотношение вкладов). В российской практике таких понятий нет.
Брокерские депозиты представляют собой пакет денежных средств, вносимых брокерами по операциям с ценными бумагами за их клиентов. Брокерские депозиты высокочувствительны к изменениям процентных ставок и могут быстро обращаться. Увеличение количества и стоимости брокерских депозитов повышает вероятность возникновения критической ситуации.
Доля основных депозитов. Чем она больше, тем меньше потребность в ликвидных средствах.
Основные депозиты представляют собой главным образом небольшие счета местных клиентов, вероятность снятия денег с которых с кратким сроком уведомления рассматривается как минимальная.
Структурное соотношение вкладов показывает, насколько стабильны финансовые средства, которыми банк располагает. Уменьшение соотношения означает большую стабильность вкладов и снижение потребности в ликвидных средствах.
37 ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА, РАССЧИТЫВАЕМЫЕ НА БАЗЕ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
На основе данных публикуемой отчетности для оценки ликвидности могут быть рассчитаны некоторые показатели. Показатели достаточности капитала:
- доля собственных средств в пассивах;
- отношение собственных средств к уставному капиталу;
- отношение собственных и заемных средств. Коэффициент доли капитала с учетом иммобилизации
показывает, какая часть собственных средств банка может быть вложена в доходные операции. А коэффициент отношения неиммобилизованного капитала к рисковым активам отражает величину наиболее рисковых операций банка, покрываемых собственными средствами.
Коэффициент доли капитала в пассивах показывает, какая часть банковских активов принадлежит его собственникам. Чем выше значение этого коэффициента, тем более надежен банк. Очень неблагоприятным с точки зрения достаточности капитала является сочетание высокого уровня иммобилизации капитал и низкого уровня доли капитала в пассивах.
Также крайне неблагоприятным для банка является снижение собственных средств относительно уставного фонда. Это означает, что стоимость банка на текущий момент ниже суммы, вложенной акционерами. Банк, у которого значение этого коэффициента меньше единицы, уже неликвиден.
Качество активов банка оценивается уровнем высоколиквидных средств и показателем нетто-позиции по корсчетам.
Для оценки рискованности активов помимо показателя кредитной активности можно рассчитать упрощенный вариант коэффициента доли рисковых активов.
Коэффициент покрытия ликвидными активами обязательств банка показывает способность банка ответить по своим обязательствам с помощью активов с короткими сроками реализации.
Показатель отношения резервов к активам, как правило
характеризует качество портфеля активов: чем более рискованный портфель у банка, тем выше его значение. Данный показатель характеризует ликвидность банка лишь опосредованно, через финансовый результат.
Группа показателей, характеризующих привлеченные банка с точки зрения его ликвидности, оценивает пассивные операции с точки зрения диверсификации.
Показатели прибыльности и рентабельности не принято использовать для оценки ликвидности. Однако банк, допускающий убытки, уменьшает сумму собственного капитала. Банк, работающий прибыльно, наоборот, приращивает собственные средства, повышая свою стабильность и тем самым создавая основу для ликвидности банка в будущем.
Наиболее информативными являются показатели рентабельности всех активов и доходных активов. В обоих показателях значение прибыли должно соотноситься со среднедневным значением активов, сложившимся за период, в который получена прибыль. Такой подход к исчислению коэффициентов рентабельности наиболее трудоемок, но при этом информация, получаемая в результате расчета, наиболее адекватно отражает действительный уровень эффективности деятельности банка.
Показатели рентабельности характеризуют способность банка в условиях конкуренции на рынке банковских услуг получать прибыль; отрицательное значение показателей говорит о степени убыточности деятельности.
По данным публикуемой отчетности прибыль, полученную в течение года, можно соизмерить только с активами на отчетную дату, что не совсем корректно. Однако за неимением более подробной информации приходится ограничиваться таким вариантом расчета.
Убыточная деятельность, о чем свидетельствует отрицательная рентабельность, является показателем неэффективной работы банка и потенциальной потери его ликвидности.
38 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ
. . Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность снижения доходов и возникновения убытков вследствие любых факторов, влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта. При этом в рамках науки в качестве факторов рисков рассматриваются только такие явления, которые могут негативно отразиться на финансовых результатах деятельности субъекта.
Риск является неизбежной частью всякой коммерческой деятельности. Тем не менее банк обычно предпочитает избегать риска, а если это невозможно, свести его к минимуму. В рамках этого общего подхода банки, в частности, выбирают из разных возможных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события не только с затратами, необходимыми для того, чтобы минимизировать негативные последствия события, но и с возможными выгодами, которые можно получить, если это событие не состоится. Вместе с тем уровень риска и уровень ожидаемых выгод не связаны какой-либо жесткой однозначной зависимостью.
Факторы финансовых рисков могут быть разбиты на две категории:
- внутренние;
- внешние.
Внутренние (внутрибанковские) факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от управления самими банками всеми сторонами своей жизнедеятельности. Это следующие факторы:
- неэффективная структура пассивов, активов,
собственного капитала банка;
- неэффективные стратегия и политика, выработанные
руководством банка (оценка размеров и степени рисков,
вообще ошибочные решения, неверное определение условий
и сроков проведения операций, отсутствие должного контроля
за расходами и потерями банка);
- недостаточный профессионализм сотрудников;
- неудовлетворительное обеспечение информационной,
финансовой и иной безопасности;
- возможность сбоев в компьютерных системах, потерь документов, неаккуратной работы сотрудников бухгалтерии;
- отсутствие полной гарантии от злоупотреблений сотрудников.
Внешние факторы - это потенциально неблагоприятные явления, не зависящие т деятельности банков. Основные группы таких факторов:
- политические;
- социальные;
- правовые (например, ужесточение правовых норм):
- общеэкономические;
- конкурентные;
- информационные (отсутствие или недостаток
информации);
- стихийные бедствия, а также грабежи, аварии, пожары.
Во всех случаях риски должны быть качественно
определены и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения того, что какие-то существенные для банка события в обозримом будущем произойдут. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа в банке может вестись, если выработаны критерии, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом такой работы является накопление банком соответствующей статистики по всем своим операциям.
Существуют следующие методы расчета финансовых рисков:
- статистический (анализ статистических рядов за
возможно больший промежуток времени с целью определения
для данного банка зон риска);
- экспертных оценок (сбор и обработка мнений экспертов и составление рейтинговых оценок);
- аналитический (углубленный анализ выявленных зон рисков с целью установить оптимальные уровни приемлемых рисков для операций банка).
39 КЛАССИФИКАЦИЯ БАНКОВСКИХ РИСКОВ
Один из подходов к классификации банковских рисков выделяет следующие важные элементы экономической классификации:
-тип и вид банка;
- сфера влияния и возникновения риска;
- состав клиентов;
- метод расчета риска;
- степень риска;
- распределение риска во времени;
- характер его учета;
- возможность регулирования;
- методы регулирования.
Другой подход основан на подразделении банковских рисков на:
- экономические;
- политические.
И те, и другие, в свою очередь, могут быть:
- внешними;
- внутренними.
Внешние риски делятся на две основные большие группы: -1 группа - риски ликвидности;
- II группа - риски успеха. Риски ликвидности:
- риск пролонгации (депозитный риск);
- риск срока (кредитный риск);
- риск новых кредитов;
- риски по новым видам деятельности;
- прочие риски. Риски успеха:
- отраслевой; -страновой;
- процентный;
- валютный;
Основным риском ликвидности является кредитный риск.
В связи с активным проведением в последние годы инвестиционных операций с ценными бумагами усиливается
значение рыночного риска.
Встречается и иная классификация банковских рисков, поскольку сложно провести жесткую границу между различными видами рисков.
Часто выделяется финансовый риск. Данный вид риска может включать в себя:
- кредитный риск;
- риск ликвидности;
- процентный риск;
- риск структуры капитала.
Проектный банковский риск состоит из таких подвидов:
- отдельно стоящего риска, то есть риска, исключительно связанного с проектом;
- внутрифирменного риска;
- рыночного или портфельного риска, характеризующего, насколько конкретный проект подходит общему банковскому кредитному портфелю.
В американской практике выделяются следующие виды рисков:
- риски балансового отчета (финансовые риски);
- риски финансовых услуг (риски реализации);
- внешние риски.
В приведенной классификации внешние риски понимаются более широко, чем в рассмотренной выше; в ней, в частности, выделяются законодательные риски. Кроме того, внешние риски не увязываются с текущей деятельностью банка и его финансовыми рисками.
Внутренние риски обусловлены технико-организационной сферой деятельности банков и их организационной структурой.
Выделяют три вида внутренних рисков:
- риски персонального вида, то есть кадровые риски. Под количественными понимаются все риски, связанные с поиском и включением сотрудников в работу. Качественные риски связаны с профессиональным уровнем и чертами характера сотрудников;
- риски материально-технического вида, связанные с материально-технической базой банков;
- структурно-процессуальные риски представлены взаимодействием рисков персонального вида и материально-технического вида.
40 УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков, то есть об управлении ими. Эта работа включает:
- предвидение и идентифика1?ию риска;
- определение их вероятных размеров и последствий;
- разработку и реализацию мероприятий, направленных на минимизацию потерь.
Для этого банк должен располагать:
- продуманной политикой управления различными рисками;
- организационными механизмами отслеживания и управления рисками.
Полномочиями управления рисками обычно наделяются: -правление банка;
- кредитный комитет;
- комитет по управлению рисками, связанными с активами и пассивами;
- функциональные подразделения коммерческого банка.
Обычно выделяется комитет по кредитной политике.
Этим подчеркивается особая роль такого риска как кредитный.
Функции комитета кредитного риска заключаются в следующем:
- разработка кредитной политики;
- разработка политики рейтинга кредитов;
- разработка критериев для выдачи кредитов;
- установление ограничений на ссуды;
- оценка риска кредитного портфеля;
- разработка политики возврата ненадежных ссуд;
- разработка стандартов на документацию;
- пересмотр кредитного предложения;
- разработка стандартов залогов;
- пересмотр политики определения стоимости кредита;
- разработка политики расширения или сужения кредитов. Можно назвать такие функции комитета по управлению
рисками, связанными с активами и обязательствами:
- разработка процентной политики;
- разработка валютной политики;
- регулярная оценка инвестиционного риска;
- мониторинг состояния ликвидности;
- мониторинг состояния ресурсов;
- разработка политики управления капиталом коммерческого банка;
- соблюдение действующего законодательства Российской Федерации.
Можно выделить следующие мероприятия по преодолению риска:
- избежание риска;
- сокращение и регулирование риска:
1.проверка платежеспособности клиента;
2. страхование риска;
3. разделение риска между банками;
4. банк берет себе премию с клиента за то, что он идет на риск;
5. рассеивание риска;
6. ограничение риска определенными нормативами, которые устанавливаются центральным банком;
- предусмотрение риска в балансе коммерческого банка.
Если все же не удалось полностью предотвратить риски,
то вступает в силу последний из возможных способов - их возмещение, который включает:
- создание резервных фондов;
- прекращение начисления процентов за
невозвращаемые кредиты;
- списание соответствующих сумм.
Для покрытия убытков, возникающих в процессе их деятельности, каждый банк создает общий резервный фонд, источником формирования которого является чистая прибыль банка.
Размер ежегодных отчислений в фонд, предусматриваемый в уставе банка, не может быть менее 5% чистой прибыли.
Таким образом, надежная и стабильная деятельность банков находится в прямой зависимости от организационной структуры управления рисками.
41 КРЕДИТНЫЙ РИСК в ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредит договора. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка -отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.
Кредитный риск может быть связан с такими обстоятельствами, как:
- слад производства;
- спад спроса на продукцию;
- невыполнение договорных отношений;
- форс-мажорные обстоятельства.
Кредитный риск - риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью категорий кредита. Следовательно; сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости.
В процессе кругооборота ссужаемой стоимости принцип возвратности пронизывает все движение кредита и является всеобщим и объективным свойством любой кредитной сделки.
Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, то есть к кредитному риску.
Можно сделать следующие выводы относительно кредитного риска операций любого коммерческого банка:
- кредитный риск и неопределенность - это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций;
- вероятность наступления того или иного результата имеет стоимостное выражение -это прибыль или убыток;
- кредитный риск-это вероятность возникновения потерь;
- сферой возникновения кредитного риска является
процесс движения ссужаемой стоимости;
- риск - это регулируемая экономическая категория,
поскольку возможно соразмерить реальность целей и
возможностей.
Кредитный риск - это потенциальная возможность потерь основного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости.
Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде и на уровне банка в целом.
Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа:
- оценка качественных показателей деятельности заемщика;
- оценка количественных показателей деятельности заемщика;
- получение сводной оценки-прогноза и формирование аналитического вывода.
Одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности каждого клиента.
Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются:
- финансовая отчетность;
- репутация данного заемщика;
- схема кредитуемой сделки;
- данные инспекции на месте. Этапы качественного анализа:
- изучение репутации заемщика;
- определение цели кредита;
- определение источников его погашения; -оценка косвенных рисков заемщика.
Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента. Устанавливаются также факты:
- неплатежей по ссудам;
- протеста надлежащим образом оформленных
векселей.
42 МЕТОДЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с заключенным кредитным договором.
В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика используют подход, получивший название 5 «С». В основе этого метода лежат следующие критерии:
- репутация клиента - Customer character;
- платежеспособность - Capacity to pay;
- капитал-Capital;
- обеспечение ссуды - Collateral:
- экономическая конъюнктура - Current business conditions. В Великобритании распространена практика анализа,
называемая «Parts», получившая свое название в результате соединения в аббревиатуру следующих критериев:
- назначение кредита - Purpose;
- размер ссуды - Amount;
- погашение задолженности - Repayment;
- срок - Term;
- обеспечение ссуды - Security.
Наиболее полноценно изучить кандидата в заемщики позволяют специальные методы PARSER и CAMPARI.
Метод PARSER заключается в оценке следующих параметров:
- информация о репутации заемщика - Person;
- обоснование суммы кредита - Amount;
- возможность погашения- Repayment;
- оценка обеспечения - Secunty;
- целесообразность кредита - Expediency,
- вознаграждение банка- Remuneration.
Метод CAMPARI базируется на таких изучаемых критериях, как:
- репутация заемщика - Character;
- оценка его бизнеса - Ability;
- анализ необходимости ссуды - Means;
- цель кредита - Purpose;
- обоснование кредита - Amount;
- возможность погашения - Repayment;
- способ страхования риска - Insurance.
В основе любого анализа кредитоспособности лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента.
В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT:
- S-strong;
-W-weak;
-O-opportunities;
-T-threat.
Этот метод позволяет выявить:
- сильные и слабые стороны заемщика;
- потенциальные возможности заемщика;
- возможные риски при кредитовании.
Анализ банкирами финансовых отчетов клиентов может быть:
-внутренним;
-внешним.
Внешний анализ включает сравнение заемщика с другими; внутренний предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике.
Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов.
Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два важных недостатка:
- не дают информации о том, как протекают операции клиента;
- представляют прошлую информацию, в то время как кредиты будут предоставляться в будущем.
Однако нередко требуется более полный анализ, например, на основе оценки движения денежных средств заемщика, то есть в процессе анализа денежного потока.
Денежный поток - это измеритель способности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолженность собственными ресурсами.
43 ИЗУЧЕНИЕ ЛИЧНОСТИ И РЕПУТАЦИИ ЗАЕМЩИКА
Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально развитых странах Запада является то, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику стоит человек.
Любой заемщик должен предоставлять ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.
Информация, интересующая банк при предоставлении кредита, может включать следующие сведения:
- характеристика личных свойств предпринимателя: характер, манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень откровенности, возраст, семейное положение, социальная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби и прочие качества;
- общее образование, квалификация, склад ума, профессиональные навыки;
- отношение к риску, интерес к экономике и организации производства, способности к планированию;
- техническая (профессиональная) квалификация;
- физическое состояние;
- имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, другие источники дохода, личные долги, имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений с кредитными учреждениями.
Все перечисленные условия имеют различное значение для каждого конкретного заемщика. При долговременных отношениях клиента и банка, когда известны регулярные доходы и расходы клиента, предоставление кредита осуществляется автоматически.
Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа кредитоспособности клиента.
В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При выявлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее
исправления.
В настоящее время в Германии все коммерческие банки обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка.
Во Франции и Бельгии коммерческие банки имеют право получить информацию о неплательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тайны.
Необходимо также оценить репутацию заемщика. Для этого используется метод кредитного скоринга. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Дюран выделил группу факторов, позволяющих с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику.
Он использовал следующие коэффициенты при начислении баллов:
- возраст: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет;
: пол: женщины - 0,40, мужчины - 0;
- срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной местности;
- профессия: 0,55 за профессию с низким риском, 0 - за профессию с высоким риском и 0,16 для прочих;
- работа в отрасли: 0,21 - государственные учреждения, банки и брокерские фирмы;
- занятость: 0,059 - за каждый год работы на данном предприятии;
- финансовые показатели: 0,45 - за наличие банковского счета, 0,35 - за владение недвижимостью.
Применяя эти коэффициенты, Дюран определил границу, разделяющую «хороших» и «плохих» клиентов. -1,25 балла.
Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента.
44 БАЛЛЬНАЯ СИСТЕМА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
Американские банки сегодня разрабатывают различные подходы для анализа кредитоспособности своих клиентов.
Большинство американских банков используют в своей практике:
- системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках;
- балльные системы оценки кредитоспособности клиентов.
Применение количественной оценки кредитоспособности клиента предполагает присвоение определенной группы тому или иному виду кредита, тому или иному типу заемщика и определяет в баллах значение различных характеристик потенциального заемщика.
Балльные системы оценки создаются на основе эмпирического подхода с использованием регрессионного математического анализа или факторного анализа.
Использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов - это наиболее объективный и экономически обоснованный процесс принятия решений, нежели использование экспертных оценок. Единственная сложность заключается в том, что балльные системы оценки кредитоспособности клиента должны быть статистически тщательно выверены и требуют постоянного обновления информации, что может быть дорого для банка.
Оценка кредитного риска банка предполагает, с одной стороны, анализ динамики роста кредитных вложений коммерческого банка, а с другой - их качественный анализ.
Анализ и группировка кредитов по качеству имеет важное значение. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска. В отличие от показателей кредитного риска качество кредитного портфеля банка - это реальная величина.
Зная структуру кредитного портфеля, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.
Кредитный портфель - это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.
Анализируя качество кредитного портфеля, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов. Основные цели ранжирования кредитов:
- повышение эффективности кредитных операций;
- улучшение качества портфеля за счет улучшения управленческой информации и контроля, а также определения стандартов и установления границ ответственности;
- создание основы для управленческих решений.
Важнейшими факторами, в соответствии с которыми
осуществляется ранжирование кредитов, является состояние отчетности, информация о состоянии дел и счетов клиента, отношения с клиентами, наличие обеспечения.
Банк должен строить свою работу, используя две аксиомы:
- заниматься кредитованием тех направлений, в кредитовании которых уже накоплен опыт;
- не выдавать кредиты за пределы обслуживаемого региона.
Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа качества ссудной задолженности во многом объясняет неустойчивое положение многих отечественных банков. Основными отличительными чертами кредитных портфелей российских банком можно считать:
- краткосрочность кредитов;
- повышенную рискованность портфеля.
Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. Они должны прежде всего преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений и достижения оптимального уровня управления кредитным портфелем.
45 СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОЙ политики КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков.
В вопросе о содержательной стороне кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в финансово-кредитном словаре она трактуется как составная часть экономической политики.
В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании.
Некоторые авторы считают, что кредитная политика -стратегия и тактика банка в области кредитных операций.
Кредитная политика коммерческого банка в области стратегии включает:
- приоритеты банка; -принципы банка;
- содержательные цели банка.
Кредитная политика банка в области тактики включает:
- финансовые инструменты, используемые при
осуществлении кредитных сделок;
- иной инструментарий;
- правила совершения сделок;
- порядок организации и осуществления кредитного процесса.
Основным моментом при разработке банковской кредитной политики является правильная постановка целей и выбор соответствующих инструментов для ее реализации.
Цели кредитной политики находятся в opганической связи с общими стратегическими целями коммерческого банка, согласуются с целями его банковской политики.
Целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.
Существуют основополагающие принципы кредитной политики:
- научная обоснованность;
- оптимальность;
- эффективность;
- единство всех элементов.
Только научно обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка и его клиентов.
Специфические принципы кредитной политики коммерческого банка:
- доходность;
- прибыльность;
- безопасность;
- надежность.
Кредитную политику можно определить как систему мер банка в области кредитования его клиентов, с определением приоритетов в процессе развития кредитных отношений и функционирования кредитного механизма.
Внутренняя структура банковской кредитной политики:
- разработка основных направлений кредитного процесса;
- организация кредитования;
- контроль за реализацией.
Внутренняя структура кредитной политики отражает следующее:
- организацию кредитной деятельности;
- управление кредитным портфелем;
- контроль над кредитованием;
- критерии отбора кредитов; -лимиты по отдельным направлениям;
- принципы текущей работы с кредитами;
- резервирование на случай потерь. Кредитная политика:
- создает необходимые общие предпосылки
эффективной работы персонала кредитного подразделения
банка;
- объединяет и организует усилия персонала;
- уменьшает вероятность ошибок и принятия
нерациональных решений.
46 ЦЕЛИ И МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Общие положения и цели кредитной политики. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяют в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач банка и не проводя соответствующих маркетинговых и иных исследований рынка. Однако банк, не задумывающийся о перспективах развития, пытающийся уловить лишь текущие тенденции, не имеет будущего, не может развиваться адекватно меняющейся экономической ситуации.
Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка. Реализация кредитной политики происходит на основе разработанной банком системы предоставления полномочий на выдачу ссуд.
Система утверждения кредита обычно многоступенчата. Уровень, на котором каждая услуга по кредиту будет утверждаться, зависит от репутации клиента и степени кредитного риска. Управляющий филиалом банка может быть наделен индивидуальной ответственностью за все ссуды, предоставляемые кредитным отделом.
Двойная подпись обычно необходима, если размер или срок погашения ссуды превышает кредитный лимит служащего, выдающего кредит и отвечающего за него. Кредитные комитеты создаются специально для обсуждения заявок по ссудам свыше установленных лимитов или с нестандартными условиями.
Ряд коммерческих банков в последние годы отказался от использования системы кредитных полномочий, посчитав ее для себя нецелесообразной из-за разных причин.
Организация кредитных взаимоотношений банка с заемщиком определяется многими факторами. Организацию кредитного процесса проводит отдел кредитного анализа, который координирует и поддерживает весь процесс кредитования.
Наличие специального аналитического отдела способствует высокому уровню объективности кредитного анализа и более осторожному процессу утверждения ссуд.
Кредитные работники должны быть ознакомлены с банков кредитной политикой, особенно с требованиями по заполнению и ведению документации, с методами кредитования. Особое значение должно придаваться ведению картотеки кредитной информации, которая является внутренней, хронологической и всеобъемлющей регистрацией взаимоотношений банка с клиентом. Содержание картотеки обычно выходит за рамки чисто кредитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами
Содержание картотеки включает:
- копии корреспонденции между клиентом и банком;
- записи детального отчета о контактах с клиентом;
- копии документов о проведенном кредитном анализе и утверждении ссуд, в случае отказов - причины отказов;
- копии договоров и соглашений;
- копии отчетов по результатам анализа доходности.
По условиям конфиденциальности доступ банковских
работников к картотеке ограничен.
Этапы организации кредитного процесса в любом коммерческом банке:
- формирование портфеля заявок;
- проведение переговоров;
- принятие решения о целесообразности выдачи кредита;
- оформление кредитного дела;
- работа с клиентом после получения им ссуды:
- возврат кредита с процентами.
Банковский контроль и управление кредитным процессом. Обоснованный анализ кредита и процесс его одобрения в сочетании с систематическим мониторингом состояния ссуд являются необходимыми элементами процесса охраны банковского кредитного портфеля.
Для российских банков в настоящее время наиболее актуальны вопросы контроля качества кредитного портфеля.
47 ДЕПОЗИТНЫЙ РИСК и МЕРОПРИЯТИЯ БАНКА ПО ЕГО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ
Депозитный риск относится к рискам ликвидности и связан с срочным отзывом вкладчиками своих вкладов из банка. Дифференциация условий привлечения вкладов в коммерческие банки является активным средством борьбы за вкладчика, обостряющим банковскую конкуренцию. Чтобы избежать возможных негативных последствий этой конкуренции, современные банки практикуют согласование уровня процента по вкладам между банками. Как свидетельствует зарубежная практика, иногда этот уровень устанавливается непосредственно центральным банком. В России это делается для системы Сберегательного банка.
Среди различных видов вкладов особое место, как наиболее распространенные, занимают следующие виды вкладов:
- депозиты до востребования;
- срочные вклады.
Российскими коммерческими банками применяются дифференцированные условия привлечения именно этих видов вкладов.
Акцент делается на изменение условий начисления процентной ставки:
- ежемесячно;
- по согласованию с клиентом;
- процента на процент;
- иные варианты.
Наиболее распространенные виды срочных вкладов:
- собственно срочные вклады;
- вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Собственно срочные вклады возвращаются владельцу
в заранее установленный срок; до этого момента банк может полностью распоряжаться такими вкладами.
Сроки, на которые принимаются такие вклады, подразделяются на четыре группы:
-от 30 до 89 дней;
-от 90 до 179;
-от 180 до 359;
- свыше 360 дней.
Соответственно изменяется и уровень процента.
Как правило, по вкладу с большим сроком выплачивают более высокий процент. Однако взаимосвязь между этими параметрами может быть и обратной. Например, если коммерческий банк в ближайшем будущем ожидает снижение учетной ставки.
Срочные вклады с предварительным уведомлением об изъятии требуют подачи в банк специального заявления вкладчика. Срок подачи такого уведомления об изъятии вклада заранее оговаривается, и в соответствии с ним устанавливается величина процента.
Сроки предварительного уведомления об изъятии срочного вклада:
-от1 до 3 месяцев;
- от 3 до 6 месяцев;
-от6 до 12 месяцев;
-более 12 месяцев.
Если клиент хочет изъять вклад, он должен своевременно известить об этом банк. Банк, учитывая предстоящие изменения, рефинансирует свои активные операции из других источников.
Предупреждению потерь при формировании депозитов могут способствовать особые условия, включенные в договор «О кредитном вкладе», который должен заключаться между клиентом и банком. В качестве одного из условий этого договора может быть отказ клиенту в досрочном востребовании срочного вклада.
Периодически банк должен оценивать степень использования находящихся в его распоряжении депозитов. Для этого определяется коэффициент связанности депозитов, который должен быть равен единице.
Депозитный риск тесно взаимосвязан с различными банковскими рисками.
Таким образом, проведение банком комплекса мероприятий по минимизации депозитного риска повышает степень надежности ресурсной базы коммерческого банка
48 РИСК ОПЕРАЦИЙ с ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ: СОДЕРЖАНИЕ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ПО ЕГО РЕГУЛИРОВАНИЮ
Операции с ценными бумагами относятся к инвестиционным операциям банка, сопряженным с риском.
При управлении риском операций с ценными бумагами необходимо учитывать, что на него оказывают влияние различные риски:
- систематический;
- селективный;
- временной;
- риск ликвидности;
- кредитный;
- инвестиционный;
- процентный;
- валютный.
В особую группу можно отнести законодательные риски. Их практически невозможно учесть, поэтому очень важна устойчивость законодательной базы.
Систематический риск является результатом общего состояния рынка ценных бумаг. Этот вид риска обусловлен общим движением рынка или его сегментов и не может быть устранен за счет диверсификации. Систематический риск связан с общей экономической и политической ситуацией в стране и мире, ростом цен на ресурсы, общерыночным падением цен на финансовые активы.
Селективный риск касается качества ценных бумаг и зависит от того, насколько правильной была политика выбора конкретной ценной бумаги при формировании портфеля. Это риск, связанный с неверной оценкой инвестиционных качеств конкретных видов ценных бумаг.
Риск ликвидности связан с возможностью потерь из-за изменения оценки качества ценной бумаги. Инвестор должен быть уверен, что при необходимости он может продать свою ценную бумагу и обратить инвестированный капитал в наличные деньги. Риск связан с изменением состояния дел в отдельной отрасли экономики. Каждая отрасль переживает спады и подъемы. Поэтому время от времени в той или иной отрасли возникают затруднения реализации ценных бумаг портфеля по адекватной цене.
Кредитный риск - риск того, что эмитент окажется не в состоянии выплачивать процент по ценным бумагам. Этот риск присущ долговым ценным бумагам.
Инфляционный риск - риск потерь, которые могут понести инвесторы в связи с изменениями процентных ставок на рынке. Если рыночная ставка процента растет, то это ведет к понижению курсовой стоимости ценных бумаг, особенно облигаций с фиксированным процентом. Этот риск приводит к тому, что даже вложения в самые безопасные ценные бумаги могут принести убытки. Этот вид риска существует во всех странах, так как инфляция - общемировая тенденция.
Отзывной риск - это риск потерь для инвестора в случае, если эмитент отзовет облигации в связи с превышением фиксированного уровня процентных выплат по ним над текущим рыночным процентом. В принципе, этот риск связан с возможными условиями выпуска облигаций, когда эмитент имеет право отзывать облигации до срока погашения.
Для предотвращения риска ценных бумаг необходима систематическая работа банка по его регулированию:
- проведение анализа доходности ценных бумаг;
- оценка степени возникающего риска;
- осуществление мониторинга портфеля ценных бумаг. Наибольшая доля ценных бумаг должна состоять из
долгосрочных облигаций, уравновешенных краткосрочными ценными бумагами, при отсутствии ценных бумаг со средними сроками.
Каждый банк с учетом особенностей своей деятельности должен разработать инвестиционную политику на рынке ценных бумаг и руководствоваться ею в своей деятельности.
Важны также компетенция и профессионализм работников.
Своевременная оценка степени риска операций с ценными бумагами позволит минимизировать негативные последствия обесценения ценных бумаг для коммерческих банков.