Валютное законодательство
1. Понятие и значение валютного регулирования
Материальным содержанием финансовых отношений являются деньги. Деньги - понятие собирательное в том отношении, что оно охватывает любой национальный и международный эквивалент, обеспечивающий всеобщую обмениваемость товаров. Интернационализация мирохозяйственных связей создала уникальную ситуацию, когда практически во всех национальных финансовых системах наряду с национальными денежными знаками находятся в обращении и денежные знаки других государств, во всяком случае ведущих промышленно развитых.
Внедрение иностранной составляющей в денежную систему и финансовые отношения в Республике Беларусь произошло совсем недавно. Она присутствует практически во всех финансово-правовых институтах и среди норм, регулирующих права, обязанности, функции участников финансовых отношений в особую группу выделяются нормы, которые применяются в тех случаях, когда расчеты, платежи, денежные обязательства выражены в иностранной валюте.
Конвергенция денежных систем при наличии национальных экономических интересов, в том числе в финансовой сфере обусловливает принятие государством мер по ее защите от нежелательного внешнего монетарного воздействия.
Все государства проводят свою валютную политику — это часть общеэкономической политики, представляющая собой совокупность мероприятий, осуществляемых государством в сфере национальных и международных валютных и экономических отношений. Юридически валютная политика оформляется валютным законодательством: совокупностью норм, регулирующих порядок совершения операций с валютными ценностями, а также валютными двух- или многосторонними соглашениями. Одним из средств реализации валютной политики является валютное регулирование - регламентация государством международных расчетов и порядка проведения валютных операций.
Валютная политика в зависимости от целей и форм подразделяется на структурную и текущую. Структурная валютная политика - совокупность мероприятий, направленных на осуществление долговременных структурных преобразований в валютной системе государства. Текущая валютная политика - совокупность мер, направленных на повседневное оперативное регулирование валютного курса, валютных операций, деятельность валютного рынка. Основной формой валютной политики является дисконтная, заключающаяся в изменении учетной ставки центрального банка, направленной на регулирование валютного рынка и платежного баланса путем воздействия на движение краткосрочного капитала, динамику внутренних кредитов, денежной массы и цен.
Осуществляемые в Республике Беларусь меры по валютному регулированию и осуществлению валютных операций направлены на поддержание внешней устойчивости белорусской денежной единицы, балансирование платежного баланса. В этих целях государством установлен ряд правил, закрепленных в национальном валютном законодательстве. Приток иностранной валюты в республику происходит по двум основным каналам: от предприятий-экспортеров и от иностранных государств, банков, международных финансовых организаций в виде кредитов.
На внутренний валютный рынок иностранная валюта поступает также от предпринимательской деятельности частных лиц. Сумма такого оборота не может быть отражена в официальной статистике, но тем не менее этот фактор учитывается при валютном планировании. Размер валютной выручки, получаемой белорусскими предприятиями-экспортерами, - величина, определяемая и фиксированная в официальной статистике. Следовательно, этот компонент может с достаточно высокой степенью уверенности учитываться государственными органами, в функции которых входит регулирование притока и оттока иностранной валюты. Также известна сумма оттока иностранной валюты в связи с импортом. Государство регулирует такой приток иностранной валюты в виде иностранных займов. Ежегодно Парламент устанавливает размер внешней задолженности Республики Беларусь (последние годы это 2 млрд. долларов США).
Валютно-правовое регулирование осуществляется на двух уровнях -нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование заключается в разработке, утверждении, реализации и контроле за выполнением норм, объектом которых являются отношения, связанные с движением валютных ценностей. Индивидуально-правовое регулирование состоит в применении правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам.
Регулирование внутреннего валютного рынка осуществляется следующим образом. Законодательство устанавливает, что все сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые, минуя уполномоченные банки, являются недействительными. Юридические лица -резиденты могут приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Расчеты между белорусскими предприятиями с использованием иностранной валюты допускаются в ограниченных случаях.
Иностранная валюта, полученная предприятиями-резидентами, подлежит продаже в установленном размере на внутреннем валютном рынке. Порядок и размеры подлежащей обязательной продаже валютной выручки белорусскими предприятиями неоднократно менялся. Сейчас такая продажа производится в размере 30 % на Межбанковской валютно-
фондовой бирже. При этом государство устанавливает, кому эта валюта может быть продана. Валютная выручка в установленные сроки должна быть переведена с банковских счетов в иностранных банках на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Республики Беларусь.
С разрешения Национального банка белорусским юридическим лицам - резидентам могут быть открыты счета в иностранных банках, и по ним могут совершаться операции в иностранной валюте. Нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках счета в иностранной валюте. Законодательство устанавливает источники валютных средств и цели, на которые они могут быть использованы в Республике Беларусь. Юридические лица - нерезиденты могут также открывать в уполномоченных банках рублевые счета.
Физические лица, резиденты и нерезиденты, могут иметь в собственности валютные ценности, ввезенные, переведенные, пересланные в Республику Беларусь, а также приобретенные на территории республики. Порядок покупки иностранной валюты гражданами регулируется специальным законодательством. Граждане также могут открывать в уполномоченных банках Республики Беларусь валютные счета. Вывоз и пересылка валюты осуществляется с соблюдением требований валютного и таможенного законодательства. Законодательство запрещает выплату гражданам-резидентам заработной платы, премий и любых видов вознаграждений в иностранной валюте на территории Беларуси.
Все валютные операции классифицируются на операции, связанные с переходом права собственности на валютные ценности; использованием валюты в качестве средства платежа; ввозом, вывозом и пересылкой валютных ценностей. По форме движения валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. К первым относятся: операции, связанные с куплей-продажей валютных ценностей; с переводом средств за границу и из-за границы; с получением процентов, дивидендов и иных доходов от банковских вкладов, кредитов, инвестиций и прочих финансовых операций, с переводом средств неторгового характера. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают в себя: инвестиции, в том числе приобретение и продажу ценных бумаг; предоставление и получение кредитов; привлечение и размещение средств на счета и во вклады; финансовые операции, исполнение которых через определенный срок предусматривает платеж или переход права собственности на валютные ценности.
Законодательство в области валютных отношений разграничивает компетенции между органами представительной и исполнительной власти. Парламент определяет общие принципы валютной политики, лимит внешнего долга, полномочия органов государственной власти и управления в сфере валютных отношений, а также утверждает нормативы обязательной продажи валютной выручки государству и условия налогообложения валютной выручки. Правительство вносит в Парламент предложения о размерах и направлениях использования внешних займов; определяет необходимость и условия привлечения иностранных кредитов; наделяет уполномоченные банки Республики Беларусь полномочиями выступать агентами по привлечению от имени Правительства иностранных кредитов.
Самый широкий круг полномочий в этой области у Национального банка. Он выполняет функции исполнительного органа государственного валютного регулирования и контроля по управлению валютными ресурсами, которые находятся на его балансе; определяет формы и порядок обращения иностранной валюты на территории Республики Беларусь; регулирует курс рубля к иностранным валютам; лицензирует деятельность коммерческих банков по операциям с валютными ценностями; осуществляет контроль за проведением валютных операций. В его компетенцию входит также осуществление других предусмотренных законом функций в области валютного регулирования.
Заметное место в национальном валютном законодательстве занимают указы и декреты Президента Республики Беларусь, имеющие силу закона и обязательные для выполнения всеми участниками валютных правоотношений.
Преимущественно валютное регулирование осуществляется на основе внутреннего законодательства, но сама специфика движения валютных ценностей обусловливает необходимость применения и норм международного права. Республики Беларусь присоединилась к некоторым международным конвенциям, заключала ряд международных договоров. В национальное законодательство имплометирован целый ряд норм, касающихся межгосударственного движения валютных потоков, прав, обязанностей, участников внутреннего и внешнего валютного рынка, правил совершения валютных операций.
По линии Правительства, Министерства финансов, Национального банка, Министерства по налогам и сборам ведутся переговоры, достигаются соглашения, получающие юридическое оформление в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
2.Валютный контроль
Валютный контроль представляет собой деятельность уполномоченных государственных органов, а также по их поручениям кредитных учреждений, направленную на выявление и пресечение нарушений действующего валютного законодательства. Как составная часть финансового контроля, он имеет общие с ним признаки. Однако у него есть и особенности. Во-первых, у валютного контроля своя цель, содержащаяся в приведенном определении валютного контроля. Во-вторых, объектами валютного контроля являются операции с валютными ценностями. В-третьих, функции валютного контроля осуществляют уполномоченные на то органы, которые, как правило, являются органами финансового контроля.
Действующее законодательство (Указ Президента от 23.02.2000 г. № 87) указывает на органы валютного регулирования и валютного контроля. К ним относятся Совет Министров и Национальный банк. Органами валютного контроля являются КГК и ГТК.
К агентам валютного контроля отнесены министерства, другие органы управления, таможни, банки, получившие лицензию Национального банка на осуществление валютных операций (такие банки называются уполномоченными банками).
Совет Министров определяет компетенцию министерств, других республиканских органов государственного управления в вопросах осуществления ими функций агентов валютного контроля. Национальный банк устанавливает функции банков как агентов валютного контроля, осуществляет контроль за проведением банками валютных операций, предоставляет КГК информацию, необходимую для осуществления им валютного контроля. Комитет государственного контроля осуществляет в пределах своей компетенции контроль за выполнением органами и агентами валютного контроля порядка осуществления валютного контроля.
Национальный банк Постановлением от 13.06.2000 г. № 13.3 установил следующие функции банков как агентов валютного контроля: 1) контроль за использованием иностранной валюты и белорусских рублей в отношениях между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь при проведении платежей по внешнеторговым договорам; 2) контроль за проведением расчетов между резидентами в иностранной валюте; 3) визирование паспорта сделки, оформляемого юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями; 4) контроль за использованием иностранной валюты, приобретенной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.
Органы валютного регулирования и валютного контроля в соответствии с предоставленными им правами могут привлекать агентов валютного контроля, предприятия, индивидуальных предпринимателей к ответственности за нарушения валютного законодательства.
В результате контрольных действий органов и агентов валютного контроля вскрываются и пресекаются нарушения валютного законодательства, которые наносят вред и денежной и финансовой системе государства.
Вопросы ответственности в этой области регулируются как общим, так и специальным законодательством, в частности, Кодексом об административных правонарушениях, Уголовным кодексом, Налоговым кодексом, Банковским кодексом. К специальным относятся Законы, Декреты, Указы Президента, и в первую очередь принятый и вступивший в силу в 2003 г. Закон о валютном регулировании и валютном контроле. Что же касается ответственности банков, как агентов валютного контроля за уклонение или ненадлежащее выполнение этих функций, то в данном случае руководствуются Правилами применения Национальным банком Республики Беларусь мер воздействия к банкам и небанковским кредитно-финансовым функциям, принятым в начале 2001 г.
Если судить по количеству случаев нарушений валютного законодательства, суммам примененных санкций и изъятия иностранной валюты и других валютных ценностей, то здесь вне конкуренции таможенные органы Республики Беларусь.
3. Понятие, значение, отрасли, формы и виды страхования
В практике хозяйствования и жизни человека могут возникать и возникают различные обстоятельства, которые нарушают нормальную производственную деятельность, отрицательно влияют на материальное положение населения. К таким обстоятельствам относятся природные катаклизмы, гибель имущества от морозов и аварий и т.д. Источником покрытия дополнительных затрат в случае наступления неожиданных обстоятельств служат специально создаваемые резервные фонды. Многообразие непредвиденных случаев предопределяет необходимость создания системы резервных фондов, различающихся по материально-вещественному составу (материальные и денежные), методам образования, степени централизации, направлениям использования.
В системе государственных резервных фондов основное место занимают государственные запасы и резервы, представленные в материальной форме, а также резервы, создаваемые на случай возникновения стихийных бедствий. Указанные страховые резервные фонды предусматриваются в бюджете как самостоятельные направления расходов. Практика подсказала необходимость создания организационно обособленных фондов на уровне отраслей, министерств и ведомств. Они могут создаваться как в натуральной (например, семенной страховой фонд), так и з денежной формах. Экономическая сущность государственных резервных фондов заключается в том, что за их счет оказывается материальная и денежная помощь тем юридическим и физическим лицам, которые пост-
радали в результате наступления несчастных случаев.
Средства в денежной форме, аккумулируемые в государственных резервных фондах, поскольку сроки выплаты из них неизвестны, могут рассматриваться и как источник кредитных ресурсов. В правовом отношении указанные фонды представляют собой правоотношения по поводу формирования и использования государственных материальных и денежных средств на цели, связанные с наступлением непредвиденных обстоятельств. Как правило, функционирование таких фондов осуществляется на основании положений и других нормативных актов, регулирующих порядок их формирования и цели использования. Их отличительной особенностью является то, что источником их образования выступают средства, предусматриваемые в бюджете.
Государственное страхование распространяется и на социальную сферу. В законодательстве и литературе для этих целей используют термин «социальное страхование». К нему в Республике Беларусь относится создание фонда денежных средств для выплаты государственных пенсий. Основанием для выплаты пенсий является достижение пенсионного возраста. Государственные пенсии выплачиваются и по другим основаниям (инвалидности, в связи с потерей кормильца и т.д.).
Страхование в собственном значении, под которым следует понимать отношения по поводу формирования за счет страхователей страховых денежных фондов и их использование при наступлении страховых событий потерпевшим страхователем, представляет собой звено финансовой системы Республики Беларусь.
Финансовое право регулирует отношения страхования в различных финансово-правовых институтах - правовом положении внебюджетных фондов и правовом регулировании непосредственно страхования.
Понятие «страхования» дается в Законе «О страховании», принятом Верховным Советом Республики Беларусь в июне 1993 г. Следует отметить, что данный Закон (ст. 1) регулирует все виды страховых отношений, кроме государственного социального страхования. Это исключение обусловлено иными принципами формирования и использования средств социального страхования. Согласно указанному закону, страхование представляет собой систему отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц, личных неимущественных интересов физических лиц путем формирования за счет страховых взносов (страховых премий) денежных фондов, предназначенных для выплаты страховых сумм и возмещения убытков при наступлении страховых случаев.
Законодатель выработал ряд терминов и понятий, в которых отражается экономическая сущность и правовая природа страхования. Организации, занимающиеся созданием страховых фондов, называются страховщиками. Предприятия и граждане, участвующие в их создании, называются страхователями. Страховщик и страхователь связаны между собой взаимными правами и обязанностями. Главными обязанностями страхователя являются полная и своевременная уплата страховых взносов, оперативное сообщение страховщику о страховом случае. Основная обязанность страховщика - точное определение подлежащих выплате страхователю при страховом случае денежных сумм и безотлагательная их выплата. Страховой случай - это наступление стихийного бедствия, возникновение определенных событий в жизни граждан. К страховому случаю относятся также достижение гражданами определенного возраста. Следует различать понятия страховой случай и страховой риск. Страховой случай -это фактически наступившее событие. Страховой риск-вероятное событие, которое может наступить или не наступить. Страховой случай определяет обязанность выплаты страховой суммы; а страховой риск - потенциальную возможность такой выплаты. Совокупность таких возможных событий - рисков, на случай возникновения которых проводится страхование, называется страховой ответственностью. Страховая ответственность предусматривается законом или правилами страхования; она различается по видам страхования.
Для целей страхования важно определение понятий: «страховая стоимость», «страховая сумма», «страховое возмещение». Страховой стоимостью, или страховой оценкой, признается стоимость имущества, с которым связан страховой интерес. Она определяется соглашением сторон на момент заключения договора страхования. Страховой суммой является сумма денежных средств, в пределах которой страховщик обязан произвести выплату при наличии страхового случая. Под страховым возмещением понимается сумма денежных средств, выплачиваемых в счет возмещения ущерба при наступлении страхового случая по договору имущественного страхования.
Для индивидуального страхователя возникновение того или иного события является случайным. Никто не знает, когда произойдет, например, землетрясение, наводнение и т.д. Страховщик должен предвидеть наступление таких событий. Известно, что те или иные регионы в определенной последовательности, подвержены, например, наводнениям, что раз в 5-10 лет в результате заморозков погибают сельскохозяйственные растения, что люди подвержены болезням и несчастным случаям. Такое соотношение случайности и закономерности ее наступления является важнейшей характеристикой, раскрывающей сущность страховых отношений.
И, наконец, для отличия этого финансово-правового института от других очень важно что размер выплат, получаемых страхователем при наступлении страхового случая, не зависит от размера внесенных им платежей. Он определяется величиной страховой суммы, под которой понимается размер денежных средств, в пределах которого страховщик обязан произвести выплаты при наступлении страхового случая, степени повреждения имущества, утраты трудоспособности, а также методом возмещения ущерба.
Таким образом, страхованию присущи особые характеристики. Это -вероятный характер отношений; возвратность средств; отсутствие зависимости суммы страхового возмещения от размера внесенных страховых взносов; ограниченный круг лиц, относительно которых происходит перераспределение средств страхового фонда; целевая направленность использования средств. Страхованию, поскольку оно является элементом финансовой системы, присущи общие для системы функции, однако в специфическом их проявлении. Распределительная функция распадается на предупредительную, восстановительную и сберегательную. Предупредительная функция проявляется в проводимой страховщиками профилактической работе, например, софинансировании программ по линии ГАИ. Восстановительная функция проявляется в том, что потерпевший страхователь, например, вследствие автомобильной аварии, может поправить свое здоровье за счет полученного страхового возмещения, обеспечив себя хорошими лекарствами и т.д. Сберегательная функция проявляется в том, что по отдельным видам страхования накопленная за счет взносов сумма возвращается страхователю и выступает как способ защиты сбережений. Естественно, что в условиях инфляции эта функция теряет свой экономический смысл.
Страхование имеет свою внутреннюю структуру, которая состоит из отраслей, форм и видов страхования. Исходя из объекта страхования, выделяют три отрасли - имущественное страхование, личное страхование и страхование ответственности. Назначение имущественного страхования состоит в возмещении ущерба, причиненного имуществу, т.е. объектом являются материальные ценности. Исходя из принадлежности имущества, можно выделить несколько видов имущества - принадлежащего предприятиям государственной формы собственности; негосударственным юридическим лицам; населению.
Назначение личного страхования заключается в выплате гражданам определенной суммы денежных средств при наступлении определенных событий в жизни. Личное страхование подразделяется на страхование жизни и страхование от несчастных случаев. К видам страхования от несчастных случаев относятся: страхование пассажиров; страхование, основанное на заключении договора с отдельной личностью; страхование, при котором страховые взносы уплачиваются за счет предприятия. Страхование жизни включает: смешанное страхование жизни; страхование детей; страхование пенсий и т.д. Если страхование от несчастных случаев предполагает оказание помощи при наступлении несчастных случаев, то страхование жизни наряду с этим выступает еще и как форма сбережения и накопления денежных средств.
В имущественном страховании страхователем в основном выступает собственник имущества, однако объектом страхования может и должно быть имущество, переданное в пользование. В личном страховании страхователем является лицо, заключившее договор страхования. Для уяснения сущности страховых отношений важно установить, кто является застрахованным, т.е. лицом, которому при наступлении определенных событий в жизни страховщик обязан выплатить страховое возмещение. Для большинства видов страхования характерно сочетание в одном лице застрахованного и страхователя, за исключением страхования за счет организаций, страхования детей и в некоторых других случаях.
Размер обеспечения по имущественному и личному страхованию, т.е. страховая сумма, устанавливается, как правило, ниже страховой оценки. Это делается в целях обеспечения должной сохранности застрахованного имущества. В личном страховании размер страховой суммы устанавливается страхователем. Ущербом при имущественном страховании считается стоимость погибшего и поврежденного имущества, а также расходы по спасению имущества. Выплаты в покрытие ущерба от гибели и повреждения - страховое возмещение - определяются страховой суммой.
Объектом страхования ответственности выступают имущественные интересы, связанные с возмещением страхователем ущерба (вреда), причиненного им личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу. Через страхование ответственности реализуется страховая защита как экономических интересов возможных причинителей вреда, которые в каждом данном страховом случае находят свое конкретное денежное выражение, так и интересов третьих лиц, поскольку у виновной стороны может не оказаться необходимых средств для возмещения ущерба.
В практике работы страховщики используют три метода возмещения убытков: пропорциональную (долевую) ответственность; ответственность по принципу первого риска; предельную ответственность. При пропорциональной ответственности страховое возмещение определяется от суммы убытка в проценте, равном отношению страховой суммы к страховой оценке имущества. По методу первого риска убытки возмещаются в размере, не превышающем страховую сумму. Различия в размере возмещения при пропорциональной ответственности и ответственности по первому риску возникают только в случае повреждения имущества. При его полной гибели сумма страхового возмещения будет одинаковой. Предельная ответственность заключается в том, что возмещению подлежит лишь ущерб, превысивший предельный уровень.
В личном страховании отсутствует понятие «возмещение ущерба». По окончании срока действия договора выплачивается полная страховая сумма, а при утрате трудоспособности - часть страховой суммы, соответствующая степени утраты общей трудоспособности.
Страховая стоимость обусловливает не только выплаты страховщика, но и взносы страхователя. На величину взносов влияет также ставка платежа или тариф, под которым понимается страховой платеж с единицы страховой суммы за годичный период страхования.
Тариф разрабатывается с учетом определенных обстоятельств, которые различны в имущественном и личном страховании. В имущественном страховании тарифная ставка устанавливается с учетом необходимости формирования фонда денежных средств для возмещения убытков, создания запасного фонда, проведения мероприятий по предупреждению гибели имущества. В личном страховании размер тарифа определяется с учетом выплат страховых сумм и финансирования расходов, связанных с проведением страхования.
Особенностью страховых отношений является то, что в них стороны вступают добровольно, на основе договора или страхователь по закон}’ должен вступить в такие отношения. Поэтому по форме проведения страхование подразделяется на добровольное и обязательное. В Законе «О страховании» (ст. 4) указывается, что страхование является обязательным, если это предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь. В отдельных случаях страхование является добровольным.
Добровольное страхование находится в сфере регулирования гражданским законодательством. При добровольной форме страховщик и страхователь вступают в отношения, определяемые заключенным между сторонами договором. Принципы добровольности распространяются на страхователей в полной мере, они выбирают страховщика, вид договора, срок страхования, размер обеспечения, и т.д. Страховщик же, как правило, не может отказаться от заключения договора страхования.
Отношения в области обязательного страхования регулируются нормами финансового права. Это обусловлено тем, что в них присутствует типичный для финансового права метод государственного предписания вступать в такие отношения. Эти нормы определяют виды, порядок и условия обязательного страхования и осуществление контроля. По обязательному государственному личному страхованию государство выступает также стороной страховых правоотношений.
Законодательство предусматривает обязательное страхование имущества (жилые дома, дачи и т.д.), принадлежащего гражданам. Обязательное страхование проводится на случай его уничтожения по различным причинам, указанным в законодательстве. Подлежат государственному страхованию принадлежащие страховщикам домашние животные. Исчисление стоимости указанных объектов страхования производится специальными органами и организациями. Размер страховых взносов устанавливает страховщик.
К обязательному также относится личное страхование, в частности обязательное страхование пассажиров. Оно осуществляется путем заключения договора между транспортными организациями и страховщиками. Сумма страхового платежа включается в цену проездных документов.
К обязательному страхованию, при котором страховые фонды страховщиков формируются затечет страховых взносов страхователей в Беларуси, относятся: страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; страхование гражданской ответственности пе- ревозчика перед пассажиром; страхование строений, принадлежащих гражданам; медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства. С 1 января 2004 г. в соответствии с декретом Президента введено обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.